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2021 年 5 月 6 日，甲公司支付價款 1016 萬元（含交易費用 1 萬元和已宣告但尚未發放現金股利15萬元），購入乙公司發行的股票 200 萬股，占乙公司有表決權股份的 0.5%。 甲公司根據其管理乙公司股票的業務模式和乙公司股票的合同現金流量特征，將乙公司股票分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。 （1）2021 年 5 月 10 日，甲公司收到乙公司發放的現金股利 15 萬元。 （2）2021 年 6 月 30 日，該股票市價為每股 5.20 元。 （4）2021 年 12 月 31 日，甲公司仍持有該股票，當日，該股票市價為每股 4.80 元。 （5）2022 年 5 月 9 日，乙公司宣告發放現金股利 4000 萬元。 （6）2022 年 5 月 13 日，甲公司收到乙公司發放的現金股 （4）2022年5月9日宣告發放現金股利、5月13日收到現金股利的分錄； （4）2022年5月20日出售交易性金融資產的分錄（計算轉讓金融商品應交的增值稅，增值稅稅率6%）。
芳芳
于2022-04-29 11:01 發布 ??1361次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級會計師,稅務師,審計師
2022-04-29 11:37
老師，我們公司的房產原來出租從租計征房產稅，現在 問
您好，是的，就是你說的這樣的 答
今年藥房賣哪類藥品不免增值稅了，具體名稱有哪些 問
今年（2026年1月1日起）藥房不再免稅、恢復征稅的只有一類：避孕藥品和用具。 答
外貿企業已經確認改單不成功的報關單，現在需要怎 問
金額 / 幣制錯誤 按實際收匯做賬 外匯監測系統做 “差額報告” 無法改單 %2B 無法退稅 %2B 無法內銷 走 退運：辦退運報關、沖收入、退稅款 / 補稅 或 視同內銷 繳稅（最穩妥） 改單不成 = 按錯誤報關單走流程，但按真實業務做賬 %2B 稅務定性（可退 / 免稅 / 征稅）%2B 全套資料備查 %2B 外匯報告。 1. 尚未申報退稅 確認外銷（按正確業務） 借：應收賬款 — 外商 貸：主營業務收入 — 出口銷售收入（FOB） 進貨（正常） 借：庫存商品 借：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款 不能退稅：進項轉出 / 視同內銷 免稅不退稅： 借：主營業務成本 貸：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額轉出） 視同內銷征稅： 借：主營業務收入 — 出口 貸：主營業務收入 — 內銷 貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額） 借：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字沖回） 2. 已申報退稅、已到賬 沖減退稅 借：其他應收款 — 應收出口退稅（紅字） 貸：應交稅費 — 應交增值稅（出口退稅）（紅字） 補繳稅款 借：應交稅費 — 應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 成本調整（同 “尚未申報”） 3. 沖減原錯誤收入 / 成本（跨月 / 跨年） 紅字沖銷錯誤分錄，按正確業務重做 跨年：用 “以前年度損益調整” 替代損益科目 三、稅務處理（最關鍵） 出口退稅申報 能退：按原報關單申報，附差異說明 %2B 全套證據 不能退：在退稅系統做 “不予退稅 / 沖減”，或不申報退稅 增值稅申報 視同內銷：填 “未開具發票” 銷項，進項正常抵扣 免稅：填 “免稅銷售額”，進項轉出 備案與備查 留存：情況說明、報關單、合同、發票、提單、收匯水單、改單被拒回執 海關風險 主動書面說明；申報不實可能被處罰、影響信用 答
自然人屬于個人，而商業匯票的持票人不能是個人，只 問
你好，是的，一般情況商業匯票持票人不能是自然人個人。 答
二手機械按五年計提的折舊，匯算清繳的時候應該怎 問
正常填報折舊表稅前扣除就行 答
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
加載中...
暖暖老師 解答
2022-04-29 11:37
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2022-04-29 11:38
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