老師，請問公司給員工提供住房交水電燃氣費，但該項費用沒有發票，是否可以先無票入賬，在次年匯算清繳時調增，在籌建期發生的該項費用，計入開辦費可以嗎

沒有問題，是可以這么操作的。

不可以的，這個需要納稅調增。如果是在籌建期。

公司籌建期計入的開辦費在企業所得稅匯算清繳時，需根據?會計處理方式?和?稅前扣除選擇?不同，在《A105080 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》中分別填列。以下是關鍵操作要點： ?一、稅法對開辦費的基本規定? ?新《企業所得稅法》未將開辦費列為長期待攤費用?，企業可選擇： ?在開始經營之日的當年一次性扣除?； ?按長期待攤費用分期攤銷（攤銷期≥3年）?。 ?一經選定，不得變更??。 ?二、填列A105080表的情形? ?情形1：會計上將開辦費計入“長期待攤費用”? ?籌建期間（無收入）?： 第1列“資產賬載金額”：填寫會計上計入長期待攤費用的開辦費總額； 第2列“本年攤銷額”、第3列“累計攤銷額”：通常填0（因未開始經營）； 第4列“資產計稅基礎”：填寫稅法允許扣除的開辦費金額（如含業務招待費，按60%計入）； 其他列次一般不填?。 ?開始經營后一次性扣除?： 第1–3列（賬載）：仍填原金額（會計未處理）； 第4–5列（稅收）：第4列填“計稅基礎”，第5列填“本年攤銷額”（即全部可扣金額）； 第8列“累計攤銷額”：填累計可扣總額； 納稅調整減少額自動生成至A105000表。 ?開始經營后分期攤銷?： 第1–3列：同上； 第4列“計稅基礎”：填可扣總額； 第5列“本年攤銷額”：填本年應攤金額； 第8列“累計攤銷額”：填累計可扣金額； 調整差額反映在A105000表?。 ?情形2：會計上將開辦費直接計入“管理費用”（費用化）? ?籌建期間（無收入）?： 不填A105080； 在A105000表第30行“其他”中，?全額調增應納稅所得額?（因稅法不允許在籌建期扣除）5。 ?開始經營后一次性扣除?： 在A105080第35行“開辦費”中： 第1–3列（賬載）：填0（因已費用化）； 第4列“計稅基礎”：填累計可扣開辦費； 第5列“稅收攤銷額”：填全部可扣金額； 第8列“累計攤銷額”：同第5列； 納稅調整減少額自動生成至A105000表。 三、特別注意事項? ● ?業務招待費?：開辦費中包含的業務招待費，?稅前扣除限額為實際發生額的60%且不超過當年銷售收入的5‰?，需在A105000表單獨調整?7。 ● ?小型微利企業?：可免填A104000表，直接在A100000主表管理費用欄次反映?3。 ● ?籌建期起止認定?：各地稅務機關執行口徑可能不同，建議提前與主管稅務局確認?

你好，是的，是需要填表的。

你好 不用填寫的 不需要填寫。