老師，企業前兩年因為會計多計提折舊100萬，導致匯算清繳時調增100萬。第三年企業會計按匯算清繳要求改正核算，按稅法要求進行會計核算，即稅會無差異了。那第三年匯算時，應該把前期調增的100萬在第三年調減嗎？如果不調減，那前期匯算調增的100萬該如何處理？

綠水晶 追問

2022-04-15 17:41

好的，在線等

冉老師 解答

2022-04-15 19:47

你好，學員，這個是全部的題目嗎

冉老師 解答

2022-04-15 19:48

這個背景是完整的嗎，學員

冉老師 解答

2022-04-15 19:48

稍等，老師看看的，這個

冉老師 解答

2022-04-15 19:48

這個有點復雜的，學員

冉老師 解答

2022-04-15 19:48

內容有點多，稍等的

冉老師 解答

2022-04-15 19:48

老師寫完發你的，學員

冉老師 解答

2022-04-15 19:48

1.首先要看，這個100萬，會計上有沒有沖回的

冉老師 解答

2022-04-15 19:48

2如果第三年會計上沖回了，要納稅調減的

冉老師 解答

2022-04-15 19:49

3、如果沒有沖回，但是實際發生了，本期也要納稅調減的

冉老師 解答

2022-04-15 19:49

4如果是沒有沖回了，目前還沒實際發生，也不需要納稅調整的

冉老師 解答

2022-04-15 19:49

以上是分情況的所有處理的

冉老師 解答

2022-04-15 19:49

以上是全部的解答過程的

冉老師 解答

2022-04-15 19:49

這個題目的解題思路都是這樣的

冉老師 解答

2022-04-15 19:50

學員可以看看的，這個

冉老師 解答

2022-04-15 19:50

有什么不明白的，還可以問的

冉老師 解答

2022-04-15 19:50

祝你工作順利，學員

冉老師 解答

2022-04-15 19:51

這種題目都是這個思路的

冉老師 解答

2022-04-15 19:51

重要的是掌握邏輯關系的

冉老師 解答

2022-04-15 19:51

基本是掌握一道的話，其他的都會了

冉老師 解答

2022-04-15 19:51

學員可以針對性的聯系的

冉老師 解答

2022-04-15 19:51

然后弄清楚，各個科目之間的關系的

冉老師 解答

2022-04-15 19:51

以上是全部的解答過程的

冉老師 解答

2022-04-15 19:51

這個題目的解題思路都是這樣的

冉老師 解答

2022-04-15 19:51

學員可以看看的，這個

冉老師 解答

2022-04-15 19:51

有什么不明白的，還可以問的

冉老師 解答

2022-04-15 19:51

祝你工作順利，學員

綠水晶 追問

2022-04-15 22:23

老師，我是占在事務所角度為客戶提供所得稅匯算清繳服務。客戶前兩年會計處理與稅法有差異，已在所得稅匯算清繳時調增了。

綠水晶 追問

2022-04-15 22:25

現在第三年，會計按稅法要求調整了，會計處理與稅法處理本期沒有差異了，還要把前兩年的稅會差異調回來嗎？匯算清繳是調表不調賬啊

綠水晶 追問

2022-04-15 22:25

說白了，這個差異就是折舊的稅會差異

綠水晶 追問

2022-04-15 23:03

比如第一年會計折舊150，稅法認50，匯算調增100。第二年會計折舊150，稅法認50，匯算調增100。兩年共調增200。第三年會計折50，稅法認50，匯算時把前兩年調增的200需要調減處理嗎？

冉老師 解答

2022-04-16 08:45

你好，學員，這個是全部的背景嗎

冉老師 解答

2022-04-16 08:45

這個是全部的題目嗎

冉老師 解答

2022-04-16 08:45

不好意思老師之前有點事的，沒能及時回復

冉老師 解答

2022-04-16 08:45

稍等，老師看看的，這個

冉老師 解答

2022-04-16 08:45

這個有點復雜的，學員

冉老師 解答

2022-04-16 08:45

內容有點多，稍等的

冉老師 解答

2022-04-16 08:45

老師寫完發你的，學員

冉老師 解答

2022-04-16 08:46

是占在事務所角度為客戶提供所得稅匯算清繳服務。客戶前兩年會計處理與稅法有差異，已在所得稅匯算清繳時調增了。

冉老師 解答

2022-04-16 08:48

現在第三年，會計按稅法要求調整了，會計處理與稅法處理本期沒有差異，-----本期沒有差異不需要調整的

冉老師 解答

2022-04-16 08:48

這個差異就是折舊的稅會差異，當期沒有，就不需要調整

冉老師 解答

2022-04-16 08:48

比如第一年會計折舊150，稅法認50，匯算調增100。第二年會計折舊150，稅法認50，匯算調增100。兩年共調增200。第三年會計折50，稅法認50，
匯算時把前兩年調增的200不需要調減處理

冉老師 解答

2022-04-16 08:48

這個200未來會產生稅會差異時候，再調整的

冉老師 解答

2022-04-16 08:50

以上是全部的解答過程的

冉老師 解答

2022-04-16 08:50

這個題目的解題思路都是這樣的

冉老師 解答

2022-04-16 08:50

學員可以看看的，這個

冉老師 解答

2022-04-16 08:50

有什么不明白的，還可以問的

冉老師 解答

2022-04-16 08:50

祝你工作順利，學員

冉老師 解答

2022-04-16 08:50

這種題目都是這個思路的

冉老師 解答

2022-04-16 08:50

重要的是掌握邏輯關系的

冉老師 解答

2022-04-16 08:50

基本是掌握一道的話，其他的都會了

冉老師 解答

2022-04-16 08:50

學員可以針對性的聯系的

冉老師 解答

2022-04-16 08:50

然后弄清楚，各個科目之間的關系的

冉老師 解答

2022-04-16 08:50

以上是全部的解答過程的

冉老師 解答

2022-04-16 08:50

這個題目的解題思路都是這樣的

冉老師 解答

2022-04-16 08:50

學員可以看看的，這個

冉老師 解答

2022-04-16 08:50

有什么不明白的，還可以問的

冉老師 解答

2022-04-16 08:50

祝你工作順利，學員