甲公司適用的得稅稅率為25%。2017年期初不存在暫時性差異。 2017年和年和2018年有關資料如下： （1）2017年利潤總額為800萬元。甲公甲公司當年會計與稅收之間的差異包括以下事項： ①取得國債利息收入100萬元； ②支付稅款滯納金50萬元； ③交易性金融資產的成本為600萬元，期末公允價值為650萬元； ④本期計提存貨跌價準備200萬元； ⑤因售后服務預計負債100萬元。 甲公司2017年12月31日資產負債表中部分項目的賬面價值與計稅基礎情況如下： 單位：萬元 項目 賬面價值 計稅基礎 交易性金融資產650 600 存貨 2000 2200 預計負債 100 0 甲公司2018年該企業的應納稅所得額為1000萬元。資產負債表中部分項目的賬面價值與計稅基礎情況如下： 單位：萬元 項目 賬面價值 計稅基礎 交易性金融資產 480 380 存貨 270 280 預計負債50 0 無形資產（自行開發）200 350 計算確定2017 2018年應納稅所得額 應交所得稅、遞延所得稅資資產和負債 編制所得稅費用會計分錄

甲公司適用的得稅稅率為25%。2017年期初不存在暫時性差異。2017年和年和2018年有關資料如下：（1）2017年利潤總額為800萬元。甲公甲公司當年會計與稅收之間的差異包括以下事項：①取得國債利息收入100萬元；②支付稅款滯納金50萬元；③交易性金融資產的成本為600萬元，期末公允價值為650萬元；④本期計提存貨跌價準備200萬元；⑤因售后服務預計負債100萬元。甲公司2017年12月31日資產負債表中部分項目的賬面價值與計稅基礎情況如下：單位：萬元項目 賬面價值 計稅基礎交易性金融資產650 600存貨 2000 2200預計負債 100 0甲公司2018年該企業的應納稅所得額為1000萬元。資產負債表中部分項目的賬面價值與計稅基礎情況如下：單位：萬元項目 賬面價值 計稅基礎交易性金融資產 480 380存貨 270 280預計負債50 0無形資產（自行開發）200 350計算確定2017 2018年應納稅所得額 應交所得稅、遞延所得稅資資產和負債 編制所得稅費用會計分錄

答： 2017應納稅所得額=800-100+50-50+200+100=1000 應交所得稅=1000*0.25=250 遞延所得稅資產=(200+100)*25%=75 遞延所得稅負債=50*25%=12.5 借，所得稅費用187.50 遞延所得稅資產75 貸，應交稅費-企業所得稅250 遞延所得稅負債12.5

甲公司適用的得稅稅率為25%。2017年期初不存在暫時性差異。2017年和年和2018年有關資料如下：（1）2017年利潤總額為800萬元。甲公甲公司當年會計與稅收之間的差異包括以下事項：①取得國債利息收入100萬元；②支付稅款滯納金50萬元；③交易性金融資產的成本為600萬元，期末公允價值為650萬元；④本期計提存貨跌價準備200萬元；⑤因售后服務預計負債100萬元。甲公司2017年12月31日資產負債表中部分項目的賬面價值與計稅基礎情況如下：單位：萬元項目 賬面價值 計稅基礎交易性金融資產650 600存貨 2000 2200預計負債 100 0甲公司2018年該企業的應納稅所得額為1000萬元。資產負債表中部分項目的賬面價值與計稅基礎情況如下：單位：萬元項目 賬面價值 計稅基礎交易性金融資產 480 380存貨 270 280預計負債50 0無形資產（自行開發）200 350計算確定2017 2018年應納稅所得額 應交所得稅、遞延所得稅資資產和負債 編制所得稅費用會計分錄

答： 同學你好 有一定的計算量 您稍等

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司2021年度利潤表中利潤總額為4000萬元，所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債無期初余額。會計與稅法存在差別的有: 1）2021年1月計提折舊的固定資產,成本為2000萬元,會計計提折舊400萬元，稅法計提折舊200萬元，其余相同。2）向關聯企業直接捐贈現金800萬元，稅法規定不允許稅前扣除。3）當期取得作為交易性金融資產核算的股票投資成本為1200萬元,2021年12月31日其公允價值為1800元。稅法以公允價值計量的金融資產持有期間市價變動不計入應納稅所得額。4）支付罰款300萬元。5）存貨原賬面價值為3800萬元,減值800萬元期末對存貨計提800萬元存貨跌價準備.計算暫時性差異及遞延所得稅，并編制相關會計分錄。

答： 你好，同學 應納稅額=（4000%2B400-200%2B800-600%2B300%2B800）*0.25=1375 固定資產賬面價值=2000-400=1600.計稅基礎=2000-200=1800，可抵扣暫時性差異=200 交易性金融資產賬面價值=1800，計稅基礎=1200，應按稅暫時性差異=600 存貨賬面價值=3000.計稅基礎=3800，可抵扣暫時性差異=800 遞延所得稅資產=（200%2B800）*0.25=250，遞延所得稅負債=600*0.25=150 借，所得稅費用1275 遞延所得稅資產250 貸，應交稅費-企業所得稅1375 遞延所得稅負債150