2018年度 A 公司實現稅前利潤 200 萬元。 本年度會計核算中確認國債利息收入 80 000 元, 支付罰金 4 000 元, 當年計提存貨跌價準備 30 萬元, 交易性金融資產本年確認公允價值 變動凈收益 20 萬元。 A 公司的所得稅費用采用資產負債表債務法核算, 所得稅稅率為 25% , 遞延所得稅的年初余額為 0。 公司當年無其他納稅調整事項。 三、 要求 1郾 計算 A 公司 2018 年年末存貨的賬面價值、 計稅基礎。 2郾 計算 A 公司 2018 年年末以及當年產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。 3郾 計算 A 公司 2018 年的應納稅所得額與應交所得稅。 4郾 2018 年 1—11 月 A 公司已預交所得稅 45 萬元, 編制 A 公司年末列支所得稅費用的會 計分錄。

交易性金融資產升值1000，確認遞延所得稅資產250，第二年貶值400，轉回遞延所得稅資產100，如果第三年處置資產，遞延所得稅資產余額150怎么處理？借：應交稅費 150貸：遞延所得稅資產 150，還是借：所得稅費用 150貸：遞延所得稅資產 150

答： 借：所得稅費用 150 貸：遞延所得稅資產 150

甲公司2019年利潤表中利潤總額為830萬元，該公司適用稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。2018年發生的有關交易事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：(1)2019年1月開始計提折舊的一項設備，成本為540萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，甲公司用直線法計提折舊。已知該設備符合稅收加速折舊政策，甲公司選擇縮短折舊年限按照6年、以直線法計提折舊在稅前扣除。(2)甲公司“管理費用”科目列支50萬元，為母公司A向甲公司收取的管理費。稅法規定不允許扣除。(3)期末持有的交易性金融資產成本為320萬元，公允價值為410萬元。(4)因稅款滯納被稅務機關征收滯納金4萬元。(5)期末對存貨計提了30萬元存貨跌價準備。

答： 您好，需要計算什么呢

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司2021年度利潤表中利潤總額為4000萬元，所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債無期初余額。會計與稅法存在差別的有: 1）2021年1月計提折舊的固定資產,成本為2000萬元,會計計提折舊400萬元，稅法計提折舊200萬元，其余相同。2）向關聯企業直接捐贈現金800萬元，稅法規定不允許稅前扣除。3）當期取得作為交易性金融資產核算的股票投資成本為1200萬元,2021年12月31日其公允價值為1800元。稅法以公允價值計量的金融資產持有期間市價變動不計入應納稅所得額。4）支付罰款300萬元。5）存貨原賬面價值為3800萬元,減值800萬元期末對存貨計提800萬元存貨跌價準備.計算暫時性差異及遞延所得稅，并編制相關會計分錄。

答： 你好，同學 應納稅額=（4000%2B400-200%2B800-600%2B300%2B800）*0.25=1375 固定資產賬面價值=2000-400=1600.計稅基礎=2000-200=1800，可抵扣暫時性差異=200 交易性金融資產賬面價值=1800，計稅基礎=1200，應按稅暫時性差異=600 存貨賬面價值=3000.計稅基礎=3800，可抵扣暫時性差異=800 遞延所得稅資產=（200%2B800）*0.25=250，遞延所得稅負債=600*0.25=150 借，所得稅費用1275 遞延所得稅資產250 貸，應交稅費-企業所得稅1375 遞延所得稅負債150