去年收到一筆款項，當時沒有開票，正常做了未開票收入已經申報納稅了，今年對方要求開票了，請問今年在賬務上怎么做賬？謝謝啦

高興的微笑 追問

2022-04-10 07:25

去年收到10萬時
借：應收賬款111300
       主營業務收入 100000
      應交稅費-增值稅銷項 11300
結轉
      借： 主營業務成本 90000
       貸： 庫存商品 90000

bamboo老師 解答

2022-04-10 07:27

今年未開票紅沖寫分錄
借：應收賬款-111300
       主營業務收入- 100000
      應交稅費-增值稅銷項 -11300
結轉
      借： 主營業務成本 -90000
       貸： 庫存商品- 90000
然后再根據發票
借：應收賬款111300
       主營業務收入 100000
      應交稅費-增值稅銷項 11300
結轉
      借： 主營業務成本 90000
       貸： 庫存商品 90000

高興的微笑 追問

2022-04-10 07:29

請問老師是不是需不需要走以前年度損益調整科目呀？因為跨年了，不懂呢

bamboo老師 解答

2022-04-10 07:36

因為未開票金額跟開票金額一致 對今年損益沒有影響 所以不用以前年度損益調整科目也可以的

高興的微笑 追問

2022-04-10 07:39

今年又發生了5萬的業務，連上去年未開票的一共開了15萬票

高興的微笑 追問

2022-04-10 07:41

直接沖銷去年的10萬，然后按15萬開票正常做賬，不走以前年度損益調整科目這樣做可以嗎？

bamboo老師 解答

2022-04-10 07:48

直接沖銷去年的10萬，然后按15萬開票正常做賬，不走以前年度損益調整科目這樣做可以
因為只有5萬影響今年損益 當然5萬本來就是今年的

高興的微笑 追問

2022-04-10 07:51

好的，謝謝老師的講解，還想再請教一下，預收賬款需要申報納稅嗎？還是等開票了再申報納稅？謝謝老師

bamboo老師 解答

2022-04-10 07:51

請問貨物已經發出了么 對方已經驗收入庫了么

高興的微笑 追問

2022-04-10 07:54

我不知道是否發貨了，直接默認為沒發貨狀態，這樣做是不是不行呀？

bamboo老師 解答

2022-04-10 07:59

那您可以咨詢一下相關經手人員啊

高興的微笑 追問

2022-04-10 08:02

您的意思是只要貨發了，就得確認收入申報納稅，如果貨沒發可先掛在預收賬款上，不確認收入納稅嗎？

bamboo老師 解答

2022-04-10 08:05

是的 這樣理解正確的