老師，21年暫估成本10萬，分錄主營業務成本10萬 應付賬款-暫估10萬。22年沒有取得發票，那我該如何賬務處理沖賬呢？麻煩老師幫忙寫完整的分錄出來，謝謝

陳小pang 追問

2022-04-09 19:29

需要沖掉暫估應付款，當時是為了不繳納企業所得稅才暫估的，現在年度匯算清繳，沒有發票要調增處理。那這個該怎么做？

小林老師 解答

2022-04-09 19:30

您好，首先判斷業務真實，虛假業務是需要紅字沖回

陳小pang 追問

2022-04-09 19:50

虛假的，那紅字沖回的話是直接做一筆一樣的分錄，然后是負數就完了嗎？還需要用到別的會計科目嗎？需要的話麻煩幫忙謝謝會計分錄，謝謝。

小林老師 解答

2022-04-09 20:08

您好，借以前年度損益調整（紅字）貸應付賬款（紅字）

陳小pang 追問

2022-04-09 20:12

我掛的是借主營業務成本   貸應付賬款   沒有發票，沖賬用借以前年度損益調整負數  應付賬款負數？

小林老師 解答

2022-04-09 20:25

您好，是的，您的理解非常正確

陳小pang 追問

2022-04-09 20:30

那就在22年只做這樣一筆分錄就可以了是嗎？然后做21年年度匯算清繳的時候，調增處理就行是吧？

小林老師 解答

2022-04-09 20:35

您好，是的，匯算清繳按看了以前年度損益調整數據，不需要納稅調增，因為成本減少

陳小pang 追問

2022-04-09 20:39

成本減少，不是要補繳企業所得稅的嗎？為啥不需要調增呢？

小林老師 解答

2022-04-09 20:41

您好，因為有以前年度損益調整，直接調整虛增成本，

小林老師 解答

2022-04-09 20:41

您好，因為沒這個虛增，