【例題】甲有項自研無形資產600萬，享受加計扣除稅收優惠，攤銷年限會計與稅法一樣為5年無殘值，從2022.7.1進行攤銷，年末減值測試該無形資產可回收金額400，2022年年末利潤總額5030，所得稅稅率25%。 計算2022年期末產生的可抵扣暫時性差異，賬面價值 = 600 - 60 - 140 = 400 ，有說計稅基礎 = 600 - 60 - 60 × 75% = 495不正確，為什么啊 想知道原理不要純粹的答案，可抵扣暫時性差異為95。

【例題】甲有項自研無形資產600萬，享受加計扣除稅收優惠，攤銷年限會計與稅法一樣為5年無殘值，從2022.7.1進行攤銷，年末減值測試該無形資產可回收金額400，2022年年末利潤總額5030，所得稅稅率25%。計算2022年期末產生的可抵扣暫時性差異，賬面價值 = 600 - 60 - 140 = 400 ，有說計稅基礎 = 600 - 60 - 60 × 75% = 495不正確，為什么啊 想知道原理不要純粹的答案，可抵扣暫時性差異為95。

答： 計稅基礎因為按175%加計扣除，所以計稅基礎=600*175%-600/5/2*175%=945，可抵扣暫時性差異=945-400=545，注意稅法認可的是175%的。

【例題】甲有項自研無形資產600萬，享受加計扣除稅收優惠，攤銷年限會計與稅法一樣為5年無殘值，從2022.7.1進行攤銷，年末減值測試該無形資產可回收金額400，2022年年末利潤總額5030，所得稅稅率25%。計算2022年期末產生的可抵扣暫時性差異，賬面價值 = 600 - 60 - 140 = 400 ，有說計稅基礎 = 600 - 60 - 60 × 75% = 495不正確，為什么啊 想知道原理不要純粹的答案，可抵扣暫時性差異為95。

答： 你好可抵扣暫時性差異應該是95對的，600*1.75/5/2=495, 賬面價值=600/5/2=540-140=400 暫時性差異95 因為稅法可以加計扣除75%,之前攤銷扣除了60所以可以調減45,稅法不認可減值，會計減值了140所以要調增140！現在明白了嗎謝謝

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

設利潤總額=P，利息支出=1，平均資產總額=A，平均負債總額=B，企業所得稅稅率=T。求證：〔總資產報酬率+（總資產報酬率-負債利息率）X負債/所有者權益〕×（1-所得稅率）=凈利潤/平均凈資產

答： 同學，你好 具體什么問題？？