老師，您好，2021年2月份的時候因我們是分公司不享受小微企業所得稅優惠政策，專管員讓我修改2019年匯算清繳報表，在2021.2月份補繳了稅款跟滯納金，并做了相應的分錄 借：應交稅費-企業所得稅 營業外支出 貸 ：銀行存款 借：利潤分配-以前年度損益調整 貸：應交稅費-企業所得稅 借：利潤分配-未分配利潤 貸：利潤分配-以前年度損益調整 在2022年3月份的時候因殘保金的事情我咨詢專管員2019年如果安排了殘疾人是否可以享受加計扣除，專管員說可以，所以我再次去稅局更正了2019年企業所得稅報表并申請退回了部分企業所得稅計滯納金，請問現在收到稅局退回的企業所得稅和滯納金該如何做賬呢？

王優 追問

2022-04-08 15:13

問題我是去年做的該筆分錄，現在做紅字可以嗎？而且也是退回部分所得稅和滯納金

小林老師 解答

2022-04-08 15:34

您好，沒問題，是因為以前錯誤分錄，

王優 追問

2022-04-08 15:46

分錄格式一樣，只是紅字金額是按照現在退回的金額填寫嗎？

小林老師 解答

2022-04-08 16:27

您好，是的，您的理解非常正確，但是銀行存款是按正常科目，不做紅字

王優 追問

2022-04-08 16:46

那第一筆分錄是否可以寫成
借：銀行存款
    貸：應交稅費-企業所得稅
           營業外支出
其他兩次分錄用紅字呢？

小林老師 解答

2022-04-08 16:56

您好，不可以，因為以前年度業務不在當期確認損益