公司執行小企業會計準則，去年已結賬，報表都提交完了。去年有一筆利息因為之前沒記借款但我們實際繳納了利息的，匯算清繳做了調增處理。今年怎么做分錄把去年應該扣除的這筆利息費用調整到未分配利潤里？

郭老師 解答

2022-04-08 12:51

匯算清繳調增
賬上不用做處理。

著急的獵豹 追問

2022-04-08 16:25

第一：去年借我們錢的公司不是金融型公司，是普通公司，借款合同簽訂過，我們去年付了利息，發生借款而支付的利息應該是不需要對方開發票的吧？第二：我們會計當時去年收到這筆借款當時做了其他應付款，沒有做短期借款，但是我們支付利息的時候，她做了財務費用-利息支出。相當于沒有借款科目，卻產生了利息支出，這筆利息在匯算清繳時是不是要調增處理？第三：如果這筆利息調增處理的話，因為是去年的事兒，我們今年怎么做分錄調整？我們執行小企業會計制度，不走以前年度損益的。

郭老師 解答

2022-04-08 16:35

1.嚴格來說需要開發票的，即使你們單位不是金融公司，也應該給人家開發票，這屬于你單位的收入，如果偶然業務允許你自己開發票的話，你可以自己開的。

郭老師 解答

2022-04-08 16:35

不給他開發票，他沒法抵扣所得稅。

郭老師 解答

2022-04-08 16:36

這個是你們單位借別人的錢嗎？如果是的話，做到其他應付款里面，不應該做到短期借款。

郭老師 解答

2022-04-08 16:35

他做的是正確的，不是從金融機構或者是銀行貸款的，不用做短期借款。

郭老師 解答

2022-04-08 16:36

利息調增賬上正常做就可以的，在納稅調整明細表扣除項目其他里面。

郭老師 解答

2022-04-08 16:36

納稅調整明細表扣除項目有一個利息支出在這里面。

著急的獵豹 追問

2022-04-08 16:40

是人家借給我們錢，別人借給我們錢，我們不需要做借款科目嗎？別人需要開票給我們？互相簽訂借款合同的。

郭老師 解答

2022-04-08 16:43

別人借給你錢，別人收利息，需要給你開發票的，要不你不允許抵扣所得稅。收到了錢，借銀行存款，貸其他應付款。支付的利息，借財務費用貸銀行存款。

著急的獵豹 追問

2022-04-08 16:51

那對方不開具發票的話，我們是不是只要匯算清繳把這筆利息調增處理即可，今年的帳不用調整吧？

郭老師 解答

2022-04-08 16:55

對的是的，是這么做的。

著急的獵豹 追問

2022-04-08 17:03

那發票如果今年給開過來了，我們今年要調整帳嗎？如果需要的話，怎么調整？另外這個利息如果發票開過來，是不是不能全部抵扣啊？也要按找金融企業同期同類貸款利率做調增呢?

郭老師 解答

2022-04-08 17:05

暫估和發票一樣的，不需要調整的，把這個發票放到去年的憑證后面就可以的。

郭老師 解答

2022-04-08 17:05

匯算清交也可以抵扣所得稅的，不超過銀行同期貸款利率的可以。

著急的獵豹 追問

2022-04-08 17:12

我們應該是要不到發票的，那等于問這個公司借錢支付的利息，都要做調增不能稅前扣除了，有什么辦法利息不記財務費用記別的科目，可以讓我們正常扣除的嗎？

郭老師 解答

2022-04-08 17:13

對方有其他服務銷售的范圍嗎？

著急的獵豹 追問

2022-04-08 17:16

他們有技術咨詢，技術服務這些經營范圍的

郭老師 解答

2022-04-08 17:22

可以給你看咨詢服務的。

著急的獵豹 追問

2022-04-08 17:29

您意思，還得他們開票，我們才能抵扣嗎？就是企業和企業借款，必須要開票是嗎？哪怕我們記了短期借款，支付給對方的利息，他們還是得開票，我們才能稅前扣除？

郭老師 解答

2022-04-08 17:45

哦，對的，是的，如果你們正常扣除的話，得有發票，沒有的不可能做不到。

著急的獵豹 追問

2022-04-08 17:47

那如果他們就是不肯開票的話，我們就是只要做納稅調增就完了，不需要調帳的，對吧，老師

郭老師 解答

2022-04-08 17:50

可以
可以這么做的。