我去年做了未開票收入。然后沖減的時候沖落了。企業所得稅匯算的時候發現企業所得稅收入和增值稅開票收入有差異。剛好就是未開票收入未沖掉的這部分。所以就在匯算的時候把企業所得收入調增到和增值稅收入一樣了。也交了所得稅。準備在今年內沖減。 那我現在的賬務應該怎么處理？調增的收入和成本，做收入：借：未開票收入 貸：以前年度損益調整 貸：應交稅金-增值稅檢查調整 成本：以前年度損益調整 貸：庫存商品 然后還需要調整利潤是不是？借：以前年度損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤

老師我想請問一下。我接過來的賬上應交增值稅是個負數，但是稅款已經交過了，我現在要用以前年度損益調整，調整一下分錄，需要怎么調整？還有一個問題是我調整完成后，對我的報表有什么影響，今年的跟去年的報表都有什么影響？

答： 假設是以前年度多計提增值稅導致應交增值稅為負數，調整分錄為：先用紅字沖減多計提的銷項稅額，借記 “應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）”，貸記 “以前年度損益調整”；再將 “以前年度損益調整” 余額轉入 “利潤分配 —— 未分配利潤”。 對報表的影響：去年報表中，資產負債表的應交稅費增加、未分配利潤增加，利潤表的收入和利潤都增加；今年報表中，資產負債表年初數的應交稅費和未分配利潤按調整后列示，影響期末數，利潤表本身一般不受直接影響，但比較報表中去年數據會變，可能影響對比分析，現金流量表補充資料中相關項目可能因應交稅費和凈利潤的變動而變化。

我去年做了未開票收入。然后沖減的時候沖落了。企業所得稅匯算的時候發現企業所得稅收入和增值稅開票收入有差異。剛好就是未開票收入未沖掉的這部分。所以就在匯算的時候把企業所得收入調增到和增值稅收入一樣了。也交了所得稅。準備在今年內沖減。那我現在的賬務應該怎么處理？調增的收入和成本，做收入：借：未開票收入 貸：以前年度損益調整 貸：應交稅金-增值稅檢查調整 成本：以前年度損益調整 貸：庫存商品然后還需要調整利潤是不是？借：以前年度損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤

答： 同學你好 對的 就是你做的這個分錄

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

去年的加計抵減額多算了0.02，導致增值稅少交了0.02，今年把稅務上調過來了，這樣賬上怎么調呢 今年調整了之后，增值稅這0.02沒有實際再繳納，就相當于給減免了，但是增值稅金額顯示的是多了這0.02的金額 不用以前年度損益調整這個科目嗎

答： 不用繳納的0.02可以進營業外收入科目，就不用調賬那么麻煩了