AB公司(增值稅一般納稅人)因企業現金流量不足，長期拖欠CD公司商品價款3 000萬元，CD公司已計提壞賬準備450萬元。經雙方商議，于5月10日簽訂債務重組協議，AB公司將其一棟商品房抵頂商品價款。商品房于營改增前購置，買價1923.08萬元，繳納契稅76.92萬元(稅率4%)，原價2000萬元，已提折舊50萬元，市場公允價2500萬元(含稅)，AB公司另支付銀行存款250萬元，經稅務機關認定的重置成本價為3 000萬元，成新度折扣率65%。CD公司對該商品房重新裝修后銷售，取得銷售收入3300萬元(含稅)，發生裝修費支出330萬元(含稅)。不考慮附加稅費。 求解：詳細計算過程和對應的會計分錄

AB公司(增值稅一般納稅人)因企業現金流量不足，長期拖欠CD公司商品價款3 000萬元，CD公司已計提壞賬準備450萬元。經雙方商議，于5月10日簽訂債務重組協議，AB公司將其一棟商品房抵頂商品價款。商品房于營改增前購置，買價1923.08萬元，繳納契稅76.92萬元(稅率4%)，原價2000萬元，已提折舊50萬元，市場公允價2500萬元(含稅)，AB公司另支付銀行存款250萬元，經稅務機關認定的重置成本價為3 000萬元，成新度折扣率65%。CD公司對該商品房重新裝修后銷售，取得銷售收入3300萬元(含稅)，發生裝修費支出330萬元(含稅)。不考慮附加稅費。求解：詳細計算過程和對應的會計分錄

答： 借，，固定資產3000*65%=1950 壞賬準備 450 投資收益，差額部分 貸，銀行存款 250 應收賬款 3000

【例9-6】AB公司(增值稅一般納稅人)因企業現金流量不足,長期拖欠CD公司商品價款3000萬元,CD公司已計提壞賬準備450萬元。經雙方協商,于5月10日簽訂債務重組協議,AB公司將其一棟商品房抵頂商品價款。商品房于“營改增”前購置,買價1923.08萬元,原價2000萬元,已提折舊500萬元,市場公允價值2500萬元(含稅),AB公司另支付銀行存款250萬元,經稅務機關認定的重置成本價為3000萬元,成新度折扣率65%。CD公司將該商品房重新裝修后銷售,取得銷售收入3270萬元(含稅),發生裝修費支出327萬元(含稅)。不考慮其他相關稅費。

答： 同學，你好！ 商品房于“營改增”前購置，因此，選擇簡易計稅的方法，使用征收率5%。 應交增值稅=（2500-1923.08）/1.05*5%=27.47（萬元） 應交土地增值稅的計算： 評估價=3000*65%=1950（萬元） 增值額=2500/（1%2B5%）-1950=430.95（萬元） 增值率=430.95/1950=22.1% 應交土地增值稅=430.95*30%-1950*0%=129.29（萬元） ABC公司債務人： 按照《企業會計準則第12號――債務重組》的規定，債務人以非現金資產清償債務的，債務人應當將重組債務的賬面價值與轉讓的非現金資產公允價值之間的差額，作為債務重組利得，計入當期損益。 （1）將抵債房產轉入清理 借：固定資產清理 1500 借：累計折舊 500 貸：固定資產? 2000 （2）借：固定資產清理 156.76 ? ? ? ? ??貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）27.47??? ? ????????????應交稅費——應交土地增值稅 129.29 （3）ABC公司債務人： 借：應付賬款 3000 貸：固定資產清理2500 銀行存款250 貸：其他收益 250 借：固定資產清理 ?843.24 貸：資產處置損益 843.24 CD公司作為債權人： 借：固定資產 2472.53 ???應交稅費-應交增值稅（進項稅額）27.47 ???銀行存款 250 ???壞賬準備 450 貸：應收賬款 3000 ? ????投資收益 200 借：在建工程 ?2472.53 ??貸：固定資產 ?2472.53 借：在建工程 300 ???應交稅費-應交增值稅（進項稅額）27 ???貸：銀行存款 327 借：固定資產 2772.53 ???貸：在建工城 2772.53 借：固定資產清理 2772.53 ??貸：固定資產 2772.53 借：應收賬款 ?3270 ??貸:固定資產清理 2772.53 ?????應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）270 ?????資產處置損益 227.47 應納土增稅 增值額=3270/1.09-2772.53=227.47 增值率=8.2% 土增稅=227.47*0.3-2772.53*0=68.24 借：稅金及附加 ???貸：?應交稅費——應交土地增值稅 ? 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 五星好評是對會計學堂和老師最大的鼓勵和支持！ 每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

AB公司(增值稅一般納稅人)因企業現金流量不足，長期拖欠CD公司商品價款3000萬元，CD公司已計提壞賬準備450萬元。經雙方協商，于5月10日簽訂債務重組協議，AB公司將其一棟商品房抵頂商品價款。商品房于“營改增”前購置，買價1923.08萬元，原價2000萬元，已提折舊500萬元，市場公允價值2500萬元(含稅)，AB公司另支付銀行存款250萬元，經稅務機關認定的重置成本價為3000萬元，成新度折扣率65%。CD公司將該商品房重新裝修后銷售，取得銷售收入3270萬元(含稅)，發生裝修費支出327萬元(含稅)。不考慮其他相關稅費。求解，詳細的計算過程和對應的會計分錄

答： CD公司： 借：固定資產? 1950? ?3000*65%=1950 ? ? ?壞賬準備??450 ? ? ?投資收益? ?差額部分? 貸：銀行存款??250 ? ? ? 應收賬款??3000