[例9-6] AB公司(增值稅一般納稅 人)因企業現金流量不足，長期拖欠CD公司商品價款3000萬元，CD公司已計提壞賬準備450萬元。經雙方協商，于5月10日簽訂債務 重組協議，AB公司將其-棟商品房抵頂商品價款。商品房于“營改增”前購置，買價1923.08萬元，原價2 000萬元，已提折舊500萬元，市場公允價值2500萬元(含稅)，AB公司另支付銀行存款250萬元，經稅務機關認定的重置成本價為3000萬元，成新度折扣率65%。CD公司將該商品房重新裝修后銷售，取得銷售收入3 270萬元(含稅) ,發生裝修費支出327萬元(含稅)。不考慮其他相關稅費。

[例9-6] AB公司(增值稅一般納稅 人)因企業現金流量不足，長期拖欠CD公司商品價款3000萬元，CD公司已計提壞賬準備450萬元。經雙方協商，于5月10日簽訂債務 重組協議，AB公司將其-棟商品房抵頂商品價款。商品房于“營改增”前購置，買價1923.08萬元，原價2 000萬元，已提折舊500萬元，市場公允價值2500萬元(含稅)，AB公司另支付銀行存款250萬元，經稅務機關認定的重置成本價為3000萬元，成新度折扣率65%。CD公司將該商品房重新裝修后銷售，取得銷售收入3 270萬元(含稅) ,發生裝修費支出327萬元(含稅)。不考慮其他相關稅費。

答： 您好，同學您的問題是什么

老師關于長期收不回的應收賬款，沒有計提壞賬準備，現在轉銷壞賬，稅務上的材料要準備哪些？

答： 壞賬損失在以下幾種情況中企業所得稅前可以扣除： 1、債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的; 2、債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的; 3、債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的; 4、與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的; 5、因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的。企業實際資產損失，應當在其實際發生且會計上已作損失處理的年度申報扣除;法定資產損失，應當在企業提供證據資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

2019年5月2日，A公司銷售產品應收B公司賬款12000元，8月30日對該應收賬款計提壞賬準備1500元,12月31日該筆應收賬款的未來現金流量現值為9500元，則12月31日該筆應收賬款應計提的壞賬準備為(）元。

答： 你好，同學 則12月31日該筆 應收賬款應計提的壞賬準備為=（12000-9500）-1500=1000