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甲公司上年投產一種新型汽車，銷售時，甲公司承諾，如果因質量問題發生故障將免費維修。為此，甲公司計提了產品質量保證金，至2×17年 12月31日，"預計負債—產品質量保證"賬戶余額為1200 萬元。2×18年，甲公司因汽車質量問題發生維修費800萬元，其中領用原材料600萬元，發生本公司人工費200萬元。2×18年該款汽車實現銷售收入20 000萬元，根據本年度汽車維修的實際情況，預計保修費為銷售額的1%~1.2%
風中的面包
于2022-03-26 11:22 發布 ??1665次瀏覽
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小云老師
職稱： 中級會計師,注冊會計師
2022-03-26 11:40
外貿企業已經確認改單不成功的報關單，現在需要怎 問
金額 / 幣制錯誤 按實際收匯做賬 外匯監測系統做 “差額報告” 無法改單 %2B 無法退稅 %2B 無法內銷 走 退運：辦退運報關、沖收入、退稅款 / 補稅 或 視同內銷 繳稅（最穩妥） 改單不成 = 按錯誤報關單走流程，但按真實業務做賬 %2B 稅務定性（可退 / 免稅 / 征稅）%2B 全套資料備查 %2B 外匯報告。 1. 尚未申報退稅 確認外銷（按正確業務） 借：應收賬款 — 外商 貸：主營業務收入 — 出口銷售收入（FOB） 進貨（正常） 借：庫存商品 借：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款 不能退稅：進項轉出 / 視同內銷 免稅不退稅： 借：主營業務成本 貸：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額轉出） 視同內銷征稅： 借：主營業務收入 — 出口 貸：主營業務收入 — 內銷 貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額） 借：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字沖回） 2. 已申報退稅、已到賬 沖減退稅 借：其他應收款 — 應收出口退稅（紅字） 貸：應交稅費 — 應交增值稅（出口退稅）（紅字） 補繳稅款 借：應交稅費 — 應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 成本調整（同 “尚未申報”） 3. 沖減原錯誤收入 / 成本（跨月 / 跨年） 紅字沖銷錯誤分錄，按正確業務重做 跨年：用 “以前年度損益調整” 替代損益科目 三、稅務處理（最關鍵） 出口退稅申報 能退：按原報關單申報，附差異說明 %2B 全套證據 不能退：在退稅系統做 “不予退稅 / 沖減”，或不申報退稅 增值稅申報 視同內銷：填 “未開具發票” 銷項，進項正常抵扣 免稅：填 “免稅銷售額”，進項轉出 備案與備查 留存：情況說明、報關單、合同、發票、提單、收匯水單、改單被拒回執 海關風險 主動書面說明；申報不實可能被處罰、影響信用 答
自然人屬于個人，而商業匯票的持票人不能是個人，只 問
你好，是的，一般情況商業匯票持票人不能是自然人個人。 答
二手機械按五年計提的折舊，匯算清繳的時候應該怎 問
正常填報折舊表稅前扣除就行 答
老師，個體戶經營所得上年利潤是負數，今年第一季度 問
查賬征收 收入填 0 成本費用如實填 利潤總額 = 0 - 成本 = 負數（虧損） 上年虧損可在 彌補以前年度虧損 欄填（系統一般自動帶出） 應納稅所得額 = 0，不用交稅 填 經營所得 A 表 正常申報，不是零申報 核定征收 按核定金額 / 比例直接申報 一般不能彌補虧損 答
酒店家具的折舊費計入什么科目？ 問
同學，你好 主營業務成本 答
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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