老師，我們是建筑行業，現在只有簡易計稅的項目，但公司辦公品支出等之前取得了專票，認證申報抵扣，形成了留抵，現在咨詢稅管員，說這些專票不能抵扣，那賬務上該怎么處理

旦 追問

2022-03-25 17:47

老師，這些票據是2021年取得的，當時憑證做的待認證進項稅額，今年才認證申報抵扣，形成了進項稅額留抵，那我下個月納稅申報表，增值稅附表二里，做進項稅額轉出，同時賬務里是不是要做紅字調整，未分配利潤

郭老師 解答

2022-03-25 17:52

對的是的，是這么做的，

旦 追問

2022-03-25 17:53

那么我企業所得稅匯算清繳，是不是也要做相應的調減

郭老師 解答

2022-03-25 17:54

對的是的，減少你的利潤。

旦 追問

2022-03-25 17:55

老師，如果是新開辦的公司，取得的一些專票，現在沒有項目，進項稅額是不是可以留抵呢

郭老師 解答

2022-03-25 17:58

對的
是的
可以這么做

旦 追問

2022-03-25 17:59

但是未來不確定什么時候有一般計稅的項目，這個進項稅額可以一直留著等之后再認證抵扣嗎

郭老師 解答

2022-03-25 18:03

你好，那你這個對應的是一般計稅的還是簡易計稅的，如果對應的是用在簡易計稅的，你以后有了一般項目的也抵扣不了。

旦 追問

2022-03-25 18:05

目前沒有項目，像購置辦公用品取得了專票，前期公司名下的車輛加油費取得了專票，但這些沒有對應的項目，這些之后能抵扣認證嗎

郭老師 解答

2022-03-25 18:11

費用類的，需要分攤的。

郭老師 解答

2022-03-25 18:11

一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計