;)
關于委托境內研發的會計處理和申報問題
刻苦的眼神
于2022-03-25 09:18 發布 ??2189次瀏覽
- 送心意
王超老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師
2022-03-25 09:40
你好
1、可以參與加計扣除的委托對象：
企業委托境內的外部機構或個人進行研發活動所發生的費用，可以參與加計扣除。委托境外的不可以加計扣除。
2、委托研發加計扣除的計算依據標準：
依據文件書面表述，按照委托研發活動實際發生費用金額的80%計算加計扣除。也就是，委托發生的研發費以按照獨立交易原則下的委托方與受托方的結算費用為準。通俗地說，就是根據委托協議確認的，受托方開具的發票金額為準。
但是，依據填表說明，對于委托境內存在關聯關系的情形下，委托方在計算加計扣除總額時，按照受托方提供的研發費明細為基礎，對其中“其他費用”部分需要按照限制比率10％進行計算比較后取數，其他的五項費用與沒有關聯關系之間的企業處理的口徑相同。
3、委托研發活動發生的費用需要提供的資料：
委托方與受托方存在關聯關系的，在以受托方開具研發費用發票的同時，受托方還應向委托方提供研發項目費用支出明細情況。
4、委托研發活動關聯判斷需要的輔助資料：
關聯受托方提供的費用明細是稅務機關居于判斷是否符合獨立交易原則確認的依據。明細用于判斷，作為輔助備查資料。如果經判斷不符合獨立原則的，作相應應對處理。
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你好
1、可以參與加計扣除的委托對象：
企業委托境內的外部機構或個人進行研發活動所發生的費用，可以參與加計扣除。委托境外的不可以加計扣除。
2、委托研發加計扣除的計算依據標準：
依據文件書面表述，按照委托研發活動實際發生費用金額的80%計算加計扣除。也就是，委托發生的研發費以按照獨立交易原則下的委托方與受托方的結算費用為準。通俗地說，就是根據委托協議確認的，受托方開具的發票金額為準。
但是，依據填表說明，對于委托境內存在關聯關系的情形下，委托方在計算加計扣除總額時，按照受托方提供的研發費明細為基礎，對其中“其他費用”部分需要按照限制比率10％進行計算比較后取數，其他的五項費用與沒有關聯關系之間的企業處理的口徑相同。
3、委托研發活動發生的費用需要提供的資料：
委托方與受托方存在關聯關系的，在以受托方開具研發費用發票的同時，受托方還應向委托方提供研發項目費用支出明細情況。
4、委托研發活動關聯判斷需要的輔助資料：
關聯受托方提供的費用明細是稅務機關居于判斷是否符合獨立交易原則確認的依據。明細用于判斷，作為輔助備查資料。如果經判斷不符合獨立原則的，作相應應對處理。
2022-03-25 09:40:31
可以按照《企業所得稅暫行條例》的相關規定進行扣除。其中，企業委托境內關聯方提供可能會影響該企業稅前扣除項目的服務，即可以按照25%的比例對合理和必要的研究開發費用進行扣除；至于企業委托境外關聯方提供的服務，則可以根據《企業所得稅暫行條例》的相應規定，按照30%的比例扣除合理且必要的研發費用。
2023-03-15 17:08:10
是的 外部個人和單位都是可以的
2024-05-15 15:59:01
你好，有兩個對比的，基數，取最小的
委托境外研發費用加計扣除比例是多少？
委托境外進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分，可以按規定在企業所得稅前加計扣除。上述費用實際發生額應按照獨立交易原則確定。 委托方與受托方存在關聯關系的，受托方應向委托方提供研發項目費用支出明細情況。 本條文提到兩個比例，一個是80%，委托境外進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用。此項規定與委托境內研發費用加計扣除的規定是一致的，并非委托境外研發費用加計扣除政策的特殊規定。另一個是三分之二，委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分，可以按規定在企業所得稅前加計扣除。此項規定是委托境外研發費用加計扣除政策與委托境內研發的主要區別之一，設置三分之二的比例主要有以下兩點考慮： 第一點是與高新技術企業認定管理辦法的規定趨同。高新技術企業認定管理辦法規定企業在中國境內發生的研發費用總額占全部研發費用總額的比例不低于60%，換算一下，境外與境內研發費用之比就是2:3,實際與委托境外研發費用加計扣除政策規定的比例是一致的。二是引導企業以境內研發為主。一國創新能力的提升主要依賴于自主研發，委托境外研發僅是有益補充，不應占據主導地位。出于上述考慮，在高新技術企業認定管理辦法表述的基礎上，財稅〔2018〕64號明確委托境外研發費用適用加計扣除政策時，以境內研發費用作為計算比例的基數，即境內發生符合條件的研發費用是委托境外研發費用適用加計扣除政策的前提。
2022-06-27 13:56:54
你好，同學委托境內機構和個人的研發費用可以加計扣除；委托境外機構的研發費用可以加計扣除，委托境外個人的不可以加計扣除。
2024-10-23 17:05:38
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