甲企業為增值稅一般納稅人,適用的增 值稅稅率為13%,原材料按實際成本核算。2018年12月初, 材料賬面余額90000元,該企業12月份發生的有關經濟業務如 下 1)5日,購入A材料1000千克,增值稅專用發票上注 明的價款300000元,增值稅稅額39000元,購入該種材料發生 運輸費5000元(已取得運輸專用發票),運輸費用的增值稅率 9%,運輸過程中發生合理損耗10千克,材料已驗收入庫,款項 均已通過銀行存款付清。 2)15日,委托外單位加工B材料(屬于應稅消費品 ,發出B材料成本70000元,支付加工費20000元,取得的增 值稅專用發票上注明的增值稅稅額為2600元,由受托方代收代 繳的消費稅為10000元,材料加工完畢驗收入庫,款項均已支付 ,材料收回后用于繼續生產應稅消費品 (3)20日,領用A材料60000元,用于企業專設銷售機 構辦公樓的日常維修,購入A材料時支付的相應增值稅稅額為7800元

甲企業為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,原材料按實際成本核算。2018年12月初,材料賬面余額90000元,該企業12月份發生的有關經濟業務如下1)5日,購入A材料1000千克,增值稅專用發票上注明的價款300000元,增值稅稅額39000元,購入該種材料發生運輸費5000元(已取得運輸專用發票),運輸費用的增值稅率9%,運輸過程中發生合理損耗10千克,材料已驗收入庫,款項均已通過銀行存款付清。2)15日,委托外單位加工B材料(屬于應稅消費品,發出B材料成本70000元,支付加工費20000元,取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為2600元,由受托方代收代繳的消費稅為10000元,材料加工完畢驗收入庫,款項均已支付,材料收回后用于繼續生產應稅消費品(3)20日,領用A材料60000元,用于企業專設銷售機構辦公樓的日常維修,購入A材料時支付的相應增值稅稅額為7800元

答： 1借原材料305000 應交稅費應交增值稅進項稅額39450 貸銀行存款344450

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，存貨采用計劃成本核算。2021年1月份發生如下事項：(4)15日，收回之前委托乙公司加工的N半成品一批，委托加工時發出半成品的實際成本為15萬元；加工過程中支付加工費2萬元，取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為0.26萬元；裝卸費 0.8萬元，取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為0.048萬元；受托方代收代繳消費稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后準備繼續加工生產應稅消費品，該批N半成品的計劃成本為20萬元。

答： 借，原材料15+2+0.8 貸，委托加工物資17.8

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

10. 甲企業委托乙企業將一批A材料加工成應稅消費品（適用的消費稅稅率為10%），加工完成后直接對外銷售（售價不高于受托方計稅價格）。甲企業發出原材料實際成本為80 000元，共支付加工費1 000元，運輸加工物資發生的運雜費為200元（不含增值稅）。甲、乙企業均是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是13%，乙企業同類消費品價格為90 000元。甲企業已收回該材料，并取得增值稅專用發票，則該委托加工物資收回后的入賬價值是（　）元。答案：B.90 200可是老師，中級在線題庫“存貨”第一節里的這道題答案少算了加工費和運雜費的的消費稅吧？

答： 受托代銷代繳消費稅的計稅基礎 首先是看有無同類產品的消費品價格，沒有在再用組價公式。 這道題有說【乙企業同類消費品價格為90 000元】，所以直接用90000*10%算出9000消費稅，不需要在用組價公式來算計稅基礎了