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鄒老師
職稱： 注冊稅務師+中級會計師
2022-03-14 21:13
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預收賬款也是要做價稅分離是嗎，小規模的公司
答： 你好，現在是需要預收賬款轉為收入處理嗎？
增值稅的所有法規中，對預收收入，房地產企業的預收收入要求，在收到預收賬款的時候，價稅分離嗎？
答： 你好，需要的呢。你可以參考一下 超過70%的讀者選擇第二種方式，即建筑業在收到預收款時，價稅分離的會計科目應該是“工程結算”，而不應該是“預收賬款”。第一種方式最大的問題是，預收賬款代表的是自甲方實際收取的款項，對其進行分離，將會導致施工企業收款數與甲方付款數對賬對不上，會計記錄沒有正確的反映經濟業務。 根據36號文附件1第45條的規定，納稅人以預收款方式提供建筑服務和租賃服務時，發生了納稅義務，因而必須要確認銷項稅額，現在的問題是，除這兩個行業以外的其他行業在預收款項時，是否需要價稅分離？ 假定，昨文例中預收款的企業是房地產企業，適用一般計稅方法，某月預收售房款1110萬元，對應可扣除土地價款555萬元。 收款及預繳時， 借：銀行存款 1110 貸：預收賬款 1110 借：應交稅費—應交增值稅—已交稅金 （1110÷1.11）×3%=30 貸：銀行存款 30 由于房地產企業在收到預收款時，沒有發生納稅義務，因此，不存在像建筑業預收款項那樣需要價稅分離的問題。 在收入確認時，又有兩種方式： 第一種： 借：預收賬款 1110 貸：主營業務收入 1055 應交稅費—應交增值稅—銷項稅額 （1110-555）÷1.11×11%=55 第二種： 借：預收賬款 1110 貸：主營業務收入 1000 應交稅費—應交增值稅—銷項稅額 110 借：應交稅費—應交增值稅—營改增抵減的銷項稅額 555÷1.11×11%=55 貸：主營業務成本 55
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
小規模收入報增值稅沒有無票收入，也沒有價稅分離怎么做賬呀
答： 同學，你好 借：銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅費
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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