打算下周做匯算清繳，21年的暫估 借：管理費用-暫估10萬，貸：應付 ，只是把后面拿到的7萬發票都放到了這個憑證下面，沒有做任何賬務處理。今天拿到一張2月的服務發票，流水也有體現，流水做賬：借：應付賬款-XX公司1萬，貸銀存。那我把發票放在21年暫估憑證后不用做賬務處理嗎，那不是少了借：管理費用-服務費 貸：應付-XX嗎，怎么收尾做賬啊，老師可以詳細嗎，之前問了好幾個老師越問越混了

cc果凍 追問

2022-03-09 11:19

可是之前暫估的時候寫的是 借：管理費用-暫估10萬，貸：應付賬款-暫估 10萬，現在做 借：應付賬款-XX公司，貸：銀存，前面是暫估，后面是XX公司，不是沒有對上嗎。還有如果涉及到進項稅額的話怎么辦呢

cc果凍 追問

2022-03-09 11:31

還有就是21年暫估的發票沒有齊的話怎么做賬呢，辛苦老師講詳細點哦，之前問了好幾個其實我都沒怎么聽懂，希望這次能明白，謝謝啦

悠然老師01 解答

2022-03-09 11:35

發票沒有齊全的話所得稅匯算要調增，賬務處理不變。如果涉及進項稅的話
借：應交稅費-增值稅-進項稅務
       貸：應付賬款

cc果凍 追問

2022-03-09 12:53

前面有個問題沒有回答，面是暫估，后面是XX公司，不是沒有對上嗎。

cc果凍 追問

2022-03-09 12:57

還有就是湊的發票和21年暫估的發票沒有對上的話一點賬務處理都不用做嗎，直接在所得稅匯算清繳上調增就可以了，其他不用任何處理？不用以前年度損益調整或者未分配利潤調整嗎？還有前面漏回得問題也麻煩回復一下

悠然老師01 解答

2022-03-09 13:08

差額如果小的話會計處理在22年，所得稅調整21年調就可以，如果差額大，需要修改21年報表，通過以前年度損益調整

cc果凍 追問

2022-03-09 13:16

具體一點，差額怎樣算大算小，差額小的話，在22年怎么會計處理，分錄寫一下，所得稅22年的怎么調。差額如果大的話，具體怎么修改21年報表，沒有以前年度損益這個科目的話，怎么用未分配利潤做分錄。還有老師之前的問題一直沒有回答我，可是之前暫估的時候寫的是 借：管理費用-暫估10萬，貸：應付賬款-暫估 10萬，現在做 借：應付賬款-XX公司，貸：銀存，前面是暫估，后面是XX公司，不是沒有對上嗎。老師可以不要跳著回答問題，可以詳細一點嗎

悠然老師01 解答

2022-03-09 13:20

應付賬款調整
借；應付賬款-暫估
貸；應付賬款-公司
差額一般幾百幾千都可以算小金額
借；管理費用/利潤分配/盈余公積
貸；應付賬款-暫估

cc果凍 追問

2022-03-09 14:20

最后面的那個分錄 借：管理費用/利潤分配/盈余公積 貸；應付賬款-暫估  ，管理費用感覺最好理解，就是借：利潤分配或者借：盈余公積 其實不太懂，老師可以講解一下嗎，這兩個科目平時做賬我基本沒有用到過，用在這里感覺不理解，謝謝

悠然老師01 解答

2022-03-09 14:30

這個就是通過以前年度損益調整的分錄。因為你直接21年調表了，所以在22年只能通過這個分錄，相當于21年的利潤在22年調賬，所以調的是資產負債表