建筑施工行業，公司收到業主轉來的預付款，業主也沒要錢開票，問一下預付款是不是可以暫時不開票？

小小霞老師

職稱：初級會計師

2022-03-05 18:36

你好，可以不開發票。但是對方索取，承包方就應該給開具，可以開具編碼為：不征稅項目-建筑服務預收款，的普通發票。

木焱森追問

2022-03-05 18:37

那我這么怎么入賬合適，收到預付款要確認收入嗎？要交增值稅嗎？

小小霞老師解答

2022-03-05 18:39

1.預收款開票申報納稅是根據納稅義務發生時間來確定的。建筑企業預收賬款的增值稅納稅義務時間應從以下兩個方面把握：
(1)如果業主或發包方強行要求建筑企業開具發票（非不征稅發票），則該預收賬款的增值稅納稅義務時間為建筑企業開具發票的當天;
(2)如果業主或發包方支付預付款給施工企業不要求施工企業開具發票的情況下，則建筑企業收到預收款的增值稅納稅義務時間為：已經發生建筑應稅服務并與業主或發包方進行工程進度結算簽訂進度結算書，在財務上將“預收賬款”科目結轉到“工程結算”科目的當天。
就是說：如果開具了正式的發票，那么就要納稅申報；如果沒開具正式發票，在財務上將“預收賬款”科目結轉到“工程結算”科目的當天，需要開具發票申報納稅。