老師 圖一為什么選項D 為什么會形成可抵扣暫時性差異？圖二也沒懂 不是形成無形資產的按照無形資產的成本175%攤銷，使得初始賬面價值和計稅基礎不一致，屬于非暫時性差異嗎

老師 圖一為什么選項D 為什么會形成可抵扣暫時性差異？圖二也沒懂 不是形成無形資產的按照無形資產的成本175%攤銷，使得初始賬面價值和計稅基礎不一致，屬于非暫時性差異嗎

答： 例如形成資本化的金額為100，那么按照稅法75%加計扣除，那么計稅基礎就是175，這里資產類項目賬面價值小于計稅基礎所以形成可抵扣暫時性差異 另外圖二所說的攤銷也是，例如形成賬面100，攤銷10的話，稅法上按照75%加計扣除，那么在計算所得稅應按稅額時可以加計75的扣除數

（5）計算甲公司 2016 年 12 月 31 日該項專利技術的賬面價值與計稅基礎 該無形資產的賬面價值=1500-150=1350（萬元）；該無形資產的計稅基礎=1350×200%=2700（萬元）； 該賬面價值與計稅基礎形成的差異不確認遞延所得稅老師，為什么計稅基礎要*200%，題里并沒有說明？

答： 學員你好 題目說了研發費用加計扣除100%，意思就是稅法允許多扣除一倍金額，所以這里計稅基礎*200%了

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，如下對無形資產計稅基礎和賬面及可抵扣差異的確認您看一下對嗎？18年，公司內部研發，形成資本化支出600，7月1日達到預定可使用狀態，預計使用年限10年，年限平均法計提攤銷，殘值0。稅法規定，無形資產按照200%攤銷。則期末，無形資產的賬面價值=600-600÷10÷2=570；計稅基礎=600×2-1200÷10÷2=1140；形成暫時性可抵扣差異=1140-570=570

答： 同學您好，老師正在解答，請稍候