到了年末，無形資產不是已經有攤銷了，有了攤銷之后，就會形成無形資產的賬面價值和計稅基礎的差異呀，題目是問的是2023年末，不是無形資產形成的時候呀

為什么計稅基礎需要扣除無形資產攤銷?不是1600直接加計扣除100%，計稅基礎3200嗎

答： 您好 因為無形資產每年都要攤銷 減少賬面價值 所以計稅基礎需要扣除無形資產攤銷

到了年末，無形資產不是已經有攤銷了，有了攤銷之后，就會形成無形資產的賬面價值和計稅基礎的差異呀，題目是問的是2023年末，不是無形資產形成的時候呀

答： 同學您好，無形資產會計入賬600，23年攤銷600/10*9/12=45，無形資產年底賬面600-45=555；而稅法方面無形資產入賬600*1.5=900，23年攤銷900/10*9/12=67.5 ，年底賬面900-67.5=832.5，會計和稅法差異 832.5-555=277.5，因此遞延所得稅資產 277.5*0.25=69.38

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

老師，如下對無形資產計稅基礎和賬面及可抵扣差異的確認您看一下對嗎？18年，公司內部研發，形成資本化支出600，7月1日達到預定可使用狀態，預計使用年限10年，年限平均法計提攤銷，殘值0。稅法規定，無形資產按照200%攤銷。則期末，無形資產的賬面價值=600-600÷10÷2=570；計稅基礎=600×2-1200÷10÷2=1140；形成暫時性可抵扣差異=1140-570=570

答： 您的計算和分析存在錯誤。 無形資產的賬面價值 = 600 - 600÷10÷2 = 570，這部分計算是正確的。 但是計稅基礎的計算有誤。稅法規定無形資產按照 200%攤銷，所以： 當年稅法允許扣除的攤銷額 = 600×2÷10÷2 = 60 計稅基礎 = 600 - 60 = 540 暫時性可抵扣差異 = 570 - 540 = 30 例如，假設到了第二年，賬面價值 = 600 - 600÷10 = 540，而計稅基礎 = 600 - 600×2÷10 = 480，可抵扣差異 = 540 - 480 = 60 。