甲公司自行研發“三新”技術，開發階段形成的符合資本化條件的支出150萬元，該項研發當期達到預定用途轉入無形資產核算，假定甲公司當期攤銷無形資產30萬元。稅法攤銷方法、攤銷年限和殘值與會計相同。甲公司當期期末無形資產的計稅基礎為（　　）萬元。 A150 B180 C0 D210

老師，如下對無形資產計稅基礎和賬面及可抵扣差異的確認您看一下對嗎？18年，公司內部研發，形成資本化支出600，7月1日達到預定可使用狀態，預計使用年限10年，年限平均法計提攤銷，殘值0。稅法規定，無形資產按照200%攤銷。則期末，無形資產的賬面價值=600-600÷10÷2=570；計稅基礎=600×2-1200÷10÷2=1140；形成暫時性可抵扣差異=1140-570=570

答： 您的計算和分析存在錯誤。 無形資產的賬面價值 = 600 - 600÷10÷2 = 570，這部分計算是正確的。 但是計稅基礎的計算有誤。稅法規定無形資產按照 200%攤銷，所以： 當年稅法允許扣除的攤銷額 = 600×2÷10÷2 = 60 計稅基礎 = 600 - 60 = 540 暫時性可抵扣差異 = 570 - 540 = 30 例如，假設到了第二年，賬面價值 = 600 - 600÷10 = 540，而計稅基礎 = 600 - 600×2÷10 = 480，可抵扣差異 = 540 - 480 = 60 。

老師，如下對無形資產計稅基礎和賬面及可抵扣差異的確認您看一下對嗎？18年，公司內部研發，形成資本化支出600，7月1日達到預定可使用狀態，預計使用年限10年，年限平均法計提攤銷，殘值0。稅法規定，無形資產按照200%攤銷。則期末，無形資產的賬面價值=600-600÷10÷2=570；計稅基礎=600×2-1200÷10÷2=1140；形成暫時性可抵扣差異=1140-570=570

答： 同學您好，老師正在解答，請稍候

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

2021年甲公司為研發某項新技術發生研究開發支出共計350萬元，其中研究階段支出80萬元，開發階段不符合資本化條件的支出20萬元，開發階段符合資本化條件的支出250萬元，假定甲公司研發形成的無形資產在當期達到預定用途，并在當期攤銷30萬元。會計攤銷方法、攤銷年限和凈殘值均符合稅法規定，稅法規定，形成無形資產的，按照無形資產成本的175%稅前攤銷，則2021年12月31日甲公司該項無形資產的計稅基礎為多少

答： 2021年12月31日甲公司該項無形資產的計稅基礎=（350-80-20-30）×175%=385（萬元）