已知1月工資條上，生產人員應發工資是5000，1月工資條先扣除2月個人社保是200，個稅是10元。公司是2月放發1月工資。實發工資是4790元。根據權責發生制，1月計提和2月發放分錄和金額如何做呢？（含社保和個稅分錄）

小白一枚 追問

2022-02-20 20:07

難道不是
1月計提
借：生產成本-直接人工   4790
   其他應收款-社保   200
應交稅費-個稅10
   貸：應付職工薪酬5000

小白一枚 追問

2022-02-20 20:08

如果計提直接人工是5000，這樣分配到庫存商品的時候，不是分配金額多了210

郭老師 解答

2022-02-20 20:08

打錯了
管理費用改生產成本
其他的不對
個人負擔的社保個稅從工資扣
屬于成本
工資屬于成本

小白一枚 追問

2022-02-20 20:08

那分配金額應該是5000，還是4790呢

郭老師 解答

2022-02-20 20:09

5000
按照應發工資來的

小白一枚 追問

2022-02-20 20:10

為什么是要從員工收回來的個人社保和個稅會屬于成本呢？不是這邊金額只是先付后收回嗎？公司只是墊付，不屬于公司支出啊？

郭老師 解答

2022-02-20 20:13

你好，他是從工資里扣除吧，如果不給他交社保的話，你們是不是應該給他發5000？

小白一枚 追問

2022-02-20 20:15

還有就是根據權責發生制，社保是先扣除2月的，那1月的報表，就不用計提社保了吧。因為社保都是1月當月直接扣除了？

小白一枚 追問

2022-02-20 20:17

那如果是這樣，那我計提的生產成本是5000，那是不是我分配到庫存商品里面的直接人工就是5000呢？

郭老師 解答

2022-02-20 20:17

據權責發生制，一月份計提的是一月份的社保，二月份計提的是二月份的社保，
不管你發的是幾月份的工資還是支付的幾月份的社保，你扣社保，你自己選擇扣除的時間。

小白一枚 追問

2022-02-20 20:21

就是還想問一下，當月扣除社保，還有必要做社保計提這個了嗎？

郭老師 解答

2022-02-20 20:23

對的是的需要計提的。