老師，其他單位掛靠我們單位，以我司名義對外開發票，也已我司名義收發票，我們收掛靠單位3%管理費，余款按進賬發票金額付款給對方，沖該返給掛靠單位的賬，我們公司的賬該怎么做明了一些？好復雜感覺

稀釋 追問

2022-02-17 20:56

我們不是建筑企業，是生產企業，營業范圍有建筑工程，但都是給掛靠人做業務，進票和銷票都走我們公司，我不知道這些業務要歸到哪個科目記賬合適？

樸老師 解答

2022-02-18 06:34

同學你好
那你也得用建筑業的科目

稀釋 追問

2022-02-18 08:17

老師，工程類的全流程分錄怎么寫？

樸老師 解答

2022-02-18 08:18

 一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業務收入
貸：主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現金（或應付工資等）
4.發生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業合同完工