2021年12月的費用票今年1月份才收到，怎么走分錄呢

文穎 追問

2022-02-12 19:54

那不行啊，2021的費用可以記在2022里嗎？明年所得稅匯算清繳的時候會調增吧？

王超老師 解答

2022-02-12 19:56

你這個不是1月份才收到的嗎？

文穎 追問

2022-02-12 20:10

對呀，但是開票日期是12月

王超老師 解答

2022-02-12 20:14

是的呀，你這個會有時間差，才收到的

文穎 追問

2022-02-12 20:30

1月份還可以記去年的費用票嗎？明年匯算清繳的時候不會調增嗎？

王超老師 解答

2022-02-12 20:36

這個是正常的情況啊，比如說有一個員工是到上海去出差，那么他在12月31日住宿，然后次年1月5日回到北京來報銷，然后你不能夠說他這個發票是跨年了，就不給他報銷。或者說是由于跨年了，就不對他進行正常的賬務處理 ，這個是不對的。

王超老師 解答

2022-02-12 20:37

匯算清繳的時候是正常賬務處理啊

文穎 追問

2022-02-12 20:41

按照權責發生制原則，去年12月份的費用就應該歸屬于去年，記在今年的話，就算今年的費用了，是不是不合理？明年匯算今年的所得稅的話，就會把記在今年但是屬于去年的費用

調增，我理解的對嗎？

王超老師 解答

2022-02-12 20:45

全責發生制你這樣子去理解是有點機械性的了。因為在實際業務中會存在各種各樣的變化，就像我剛才說的12月31日出差，那么這個員工需要在12月31日晚上給你報銷，這個其實是有點強人所難哦。另一方面，如果有的員工是12月出差到第二年的五月份。那么按照機械的理解權責發生制，這個員工必須中斷出差，提前回來給你發票報銷