老師，您好，勞務派遣的一般納稅人公司，發生一筆勞務收入2750，其中2080是派遣人員的工資，選擇開票方式是開了一張差額普票，填扣除額2080，票面的金額為2718.1，稅額為31.9，總額2750。那么電子稅務局申報，收入就是2718.1，稅額31.9。但是這一筆業務入賬的時候不是要按差額征收簡易計稅的賬務處理嗎，會計分錄應該為:借:現金2750 貸:主營業務收入2750/1.05=2619.05 應交稅費簡易計稅2619.05*0.05=130.95 然后同時扣減派遣員工工資部分的稅款分錄為:借:主營業務成本-2080/1.05*0.05=-99.05 應交稅費簡易計稅-99.05 最終賬面應交增值稅130.95-99.05=31.9是對的，但是賬面收入是2619.05，與票面和稅務申報表的2718.1是不一致的啊，這到底是哪里出了問題啊，怎么才能做成一致的？請老師指教一下，萬分感謝！！

小鈺老師 解答

2022-02-08 19:32

做增值稅申報不是直接填寫2718.1到主表，而是需要填寫附表資料

406756718 追問

2022-02-08 19:43

按要求填寫附表三資料以后，申報表里的收入額就是2718.1，稅額就是31.9啊，這個改變不了，我的意思是申報表里的收入額2718.1和賬面的收入額2619.05，這兩個數字不一致啊

小鈺老師 解答

2022-02-08 20:18

借：應收賬款 2750
貸：主營業務收入 2718.1
應交稅費—簡易計稅 31.9
2、計提工資時
借：主營業務成本 2820
貸：應付職工薪酬 2820
這樣做分錄收入才能對的上，您確實會造成收入與增值稅收入金額不一致

406756718 追問

2022-02-08 20:20

是的呢，可是不是有文件規定差額簡易計稅方式開票的，只能按照差額簡易計稅的賬務處理來做賬嗎？

小鈺老師 解答

2022-02-08 20:31

你好，兩種記賬方法都可以的呢，您的記賬方法實際上是將實際成本減少了，工資成本本來就是2080。

小鈺老師 解答

2022-02-08 20:32

您那個記賬方法沒錯，但是這樣收入確實會跟申報表不一致，但是沒有錯誤。

小鈺老師 解答

2022-02-08 20:36

或者您去沖稅款的時候不要沖成本，改成增加收入
借：應交稅費-簡易計稅
貸：主營業務收入
最好是直接按照稅務申報表做賬