2020年處理兩筆分錄：借：應付職工薪酬443600元/貸：其他應付款-A公司443600，借：其他應付款-A公司443600 /貸：銀行存款443600，實際上這個并不是工資，什么憑據也沒有，后面在2021年4月沖紅443600元：借：技術服務費443600元/貸：應付職工薪酬443600元，2021年3月沖紅一筆2020年多計提應付職工薪酬15815.74元，2021年1月-12月全年實際發放工資1207927.92元，沖掉443600和15815.74元后，應付職工薪酬期末余額748512.18元，請問現在這個我應該什么調整？問題2個稅全年申報合計1208863.6與實發不一致

Xuechun 追問

2022-01-19 16:44

這個情況有點復雜，實際上這筆款并不是應付職工薪酬，而是技術服務費，所以2021年沖紅應付職工薪酬轉入技術服務費，2020年做應付職工薪酬沒有提費用，直接一筆：借：應付職工薪酬/貸：其他應付款——某公司，賬戶非常亂

Xuechun 追問

2022-01-19 16:46

沖紅后影響2021年的應付職工薪酬

小云老師 解答

2022-01-19 16:55

我看錯了一個分錄，那這樣你就沒有什么問題才對，因為你20年應付職工薪酬借方有余額443600嘛，21年貸了，這一筆就平了
然后你沖多計提的分錄是借應付職工薪酬  貸以前年度損益調整，既然是多計提那你20這筆肯定是在貸方有余額，現在借了，這一筆又平了
這樣來說這兩筆都不會造成你申報和發放不一致啊

Xuechun 追問

2022-01-19 17:04

因為沒有發放，所以沖掉了443600和去年多掉的15815.74元，2021年應付職工薪酬期末余額是748512.18元，2021年1-12月實際發放工資1207927.92元，正常應付職工薪酬和實繳應該是一樣的，相當于去的應付職工薪酬多提的并沒有沖掉，改今年沖了，所以直接影響2021年的期末數，兩年累計下來的賬是平的，這樣子就造成一個問題，這個數和個稅申報不一致，

小云老師 解答

2022-01-19 17:30

沒有發放所以沖了，那相對應的，這筆你沒有發放的也不會申報才對呀。

小云老師 解答

2022-01-19 17:30

至于這個期末余額有多少，和你申報的數據不一樣，是沒有什么問題的。因為你申報并不是按照余額來申報的，而是實際發了多少就申報多少。