老師，之前，借管理，貸現金440，后來給認證了，又做了筆借管理405.74 進項34.26，貸，現金。 現在發現錯了，，老師你根據我現在的分錄，我該怎么在12月進行調整，

霍清老師 解答

2022-01-11 21:50

借：管理費用  -440
   貸：庫存現金   -440

草莓 追問

2022-01-11 21:55

申報表上，減免的，還留存440，

草莓 追問

2022-01-11 21:55

進項稅額要不要轉出，第二筆分錄

霍清老師 解答

2022-01-11 21:57

申報表上減免留存440是什么意思，不是很理解
您這個發票是專票的話，是可以入進項稅的呢，為什么覺得需要轉出呢？

草莓 追問

2022-01-11 21:58

當時，購買稅控盤，440不是直接可以減免的嗎？但是一直沒抵減，申報表上當時填寫了發生額，沒填抵減額，所以就還留存440

草莓 追問

2022-01-11 21:59

我覺得，又認證了，減免稅款又填寫了440

霍清老師 解答

2022-01-11 22:03

您說的440是買稅控盤的款項是吧，因為您前面的描述中沒寫清楚，所以剛才我理解有誤
交費時，
借：管理費用
貸：現金(或銀行存款)
抵稅時，
借：應交稅費-應交增值稅費(減免稅額)
   借：-管理費用
您現在做的兩筆分錄，第二筆需要把它沖銷掉，然后重新入后面這筆就可以了

草莓 追問

2022-01-11 22:03

沒抵減，是不是就不用做抵減的分錄

草莓 追問

2022-01-11 22:05

購買時做重了，但是多了個進項稅

霍清老師 解答

2022-01-11 22:06

是的，沒抵減之前可不做遞減分錄

草莓 追問

2022-01-11 22:07

那筆因為購買不小心認證了，大意了，這個不用解決嗎

霍清老師 解答

2022-01-11 22:15

同學，這個發票不需要認證，備案就可以全額減免的  
沒有認證才可以全額減免填寫，認證了就不需要填寫全額減免表格，按票面稅額抵扣，無法全額抵扣了
認證了還在減免稅額全額填寫，屬于申報錯誤的

霍清老師 解答

2022-01-11 22:17

建議您明天可以撥打12366問一下當地的稅務局，確認這個更正申報需要帶什么資料

草莓 追問

2022-01-11 22:17

6月填寫的，減免，7月不小心給勾選了

霍清老師 解答

2022-01-11 22:17

認證了就只能按票面稅額抵扣，無法全額抵扣了