老師好，應付職工薪酬中一定要分計提和支付兩個階段嗎？不能夠發放工資當天直接填寫支付工資的記賬憑證嗎？

Beryl 追問

2022-01-08 17:42

哦，明白了。那一般計提的時間有沒有規定呢？

霍清老師 解答

2022-01-08 17:43

沒有的，只要保證當期發生的費用入了當期的賬就可以了

Beryl 追問

2022-01-08 17:44

那這個計提之后再填寫到資產負債表中是將這筆費用已經減掉了嗎？

霍清老師 解答

2022-01-08 17:45

是的，會沖減當期的利潤，影響資產負債表中的未分配利潤

Beryl 追問

2022-01-08 17:46

那不就是一個月減掉了兩個月的工資金額？到下個月發的時候又填寫支付，又減少一次？

霍清老師 解答

2022-01-08 17:49

工資計提:
借:管理費用-工資
管理費用-社保費(公司部分)
貸:應付職工薪酬-工資
應付職工薪酬-社保費(公司部分)
扣社保費:
借:應付職工薪酬-社保費(公司部分)
其他應收款-社保費(個人部分)
貸:銀行
次月發放工資時:
借:應付職工薪酬--工資
貸:應付職工薪酬--社保(個人部分)
應交稅費--應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
您看一下計提和發放時的分錄，是不會重復計入費用的哦

Beryl 追問

2022-01-08 18:11

那個會計分錄里面沒有管理費用，可以自己添加是嗎？

霍清老師 解答

2022-01-08 18:12

哪個會計分錄里面沒有管理費用？不是很明白您的意思

Beryl 追問

2022-01-08 18:12

它是屬于會計分錄里面的損益類嗎？

霍清老師 解答

2022-01-08 18:13

管理費用是屬于損益類科目哦

Beryl 追問

2022-01-08 18:13

會計6大要素不是對應著有6大會計科目嗎？會計科目里面的名稱沒有管理費用

霍清老師 解答

2022-01-08 18:15

管理費用是損益類科目，體現在利潤表中。在會計六要素中屬于費用類