老師你好，我們廠生產鋁材，然后客戶有時會送廢料來抵扣，假如我們的材料單價是21元/公斤，然后銷售單價是26元/公斤，本來給客戶送貨2000公斤，但是從客戶那里拉來1000公斤廢料來，我們收加工費8元/公斤，然后這1000公斤就只收8000元加工費，另1000公斤按26元收款，請問分錄怎么做？結轉生產成本怎么算呢？

陳詩晗老師 解答

2022-01-06 18:10

借，原材料1000×單價
貸，其他應付款
借，應收賬款8000+26000
貸，主營業務收入

陳詩晗老師 解答

2022-01-06 18:10

借，其他應付款
貸，原材料
收回時

木子李 追問

2022-01-06 19:29

收回時材料單價是算多少呢？

陳詩晗老師 解答

2022-01-06 20:07

你前面不是說了收回的單價是八塊錢一公斤嗎。

木子李 追問

2022-01-06 20:19

老師，8元單價是加工費

陳詩晗老師 解答

2022-01-06 21:08

這收回的廢料，你自己要和對方協商價格呀，要不然你這里做賬的話，你就沒有入賬依據呀。

木子李 追問

2022-01-06 21:40

是這樣的，假如本來我們銷售2000公斤成品，我們收1000公斤廢料，跟客戶結算是收貨款1000公斤*26元加上1000公斤的加工費8000元，然后那個廢料就是不收錢了，只收加工費，等于是我們把1000公斤成品換成1000公斤廢料，只是收8元公斤的加工費

陳詩晗老師 解答

2022-01-06 21:42

你的意思就是說你本身應該是要收到兩萬六對不對

陳詩晗老師 解答

2022-01-06 21:42

但是現在你只收了8000，加上1000公斤的廢料就抵了這兩萬六的金額，是這個意思嗎？

木子李 追問

2022-01-06 22:22

不是，就是我本來要收2000*26元是52000元，但是客戶拉了廢料1000公斤，所以我們只能這樣算，1000*26是26000元和加工費8000元

木子李 追問

2022-01-06 22:24

然后材料的話就是我們有2000公斤生產的成本2000*21元是42000元，應收賬款是26000+8000元合計34000元

木子李 追問

2022-01-06 22:25

所以說這個廢料跟這個產品怎么結轉生產成本

陳詩晗老師 解答

2022-01-06 22:35

借，銀行存款26000
原材料，差額部分
委托加工物資或制造費用等8000
貸，主營業務收入52000

木子李 追問

2022-01-06 22:57

老師，那結轉生產成本呢？金額怎么算？

木子李 追問

2022-01-06 22:58

我們生產成本結轉是按2000公斤結轉還是1000公斤結轉呢？

陳詩晗老師 解答

2022-01-06 22:58

生產成本按你銷售的那個材料，他之前取得或者是在加工過程當中發生了成本的確定。