我們公司是小規模核定征收，之前1～11月是代賬公司幫我們報稅，就按開票金額報的，現在轉回來我們自己報了，企業所得稅的收入今年是幫我們報著一百九十多萬，我們賬上的實際收入是有四百多萬，有兩百多萬還沒收錢也沒開票，現在要怎么辦呢？需要怎么調整？

小小～ 追問

2022-01-05 16:43

可以等到開票的時候再確認收入嗎？但是做賬不是要求權責發生制嘛，我是在當期就借:應收賬款，貸:主營業務收入這樣做的

老馬識途 解答

2022-01-05 16:45

收入是這樣做，不過你漏了貸：應交稅費-增值稅-銷項稅，確實是要求債權發生制，所以正確的做法是確認未開票收入，但是很多企業為了延遲交稅或者偷稅沒開票或者說不用開票的收入就不進收入，這也是為什么要嚴查法人私卡收款的原因

小小～ 追問

2022-01-05 16:50

我們公司是去年才成立的，從成立開始就是代賬公司幫忙做賬和報稅，一直按開票金額報的，直到今年11月才拿回來，今年就存在一部分去年的沒開票也沒收錢的應收款，在今年收錢的時候才開票和申報的，現在又是這樣的情況了，不知道要不要調整了，也不知道要咋調整

老馬識途 解答

2022-01-05 16:54

前年的你要做的話就只能12月申報的時候全部做未開票收入，要是跨期了是要補滯納金的 ，代理記賬公司不會跟你細做的每個月拿幾百塊，人家看票做賬

小小～ 追問

2022-01-05 16:57

就是了，20年的倒是在21年都開發票收回來了，現在就是21年的又出現一百多萬沒開票也沒收錢也沒申報的收入，現在要申報4季度的，不知道是繼續按開票收入申報還是要調整一下申報，但是金額有點大，也不能全部調整吧，現在就是不知道要怎么調整了

老馬識途 解答

2022-01-05 17:01

那看你自己怎么處理，要是稅率不變的話問題倒不是很大，開票的時候在確認收入也可以，你現在做借款或者預收賬款

小小～ 追問

2022-01-05 17:45

現在做成預收賬款要怎么調？

老馬識途 解答

2022-01-06 07:51

借：預收賬款/其他應收款，貸：應收賬款，這樣做不可取，要開始就直接做預收賬款，調賬太明顯了

小小～ 追問

2022-01-06 09:45

那如果我現在自己去稅務局補稅的話，是得從20年的就開始更正申報嗎？因為20年差不多就有一百多萬是在21年才開票收回來的，而且是補稅我的稅率那些會不會變呀

老馬識途 解答

2022-01-06 09:46

收款才開票確認收入也可以，小企業會計制度就是這么操作的

小小～ 追問

2022-01-06 09:52

那如果我現在自己去稅務局補稅的話，是得從20年的就要更正申報嗎？20年就有一百來萬是在21年開票收回來的，這樣做會影響征收的稅率和現行的這種征收方式嗎？

老馬識途 解答

2022-01-06 09:54

你現在去申報20年的收入 要交很多滯納金的