收到匯算清繳退稅的賬務處理中，很多老師的分錄都有一筆 借：銀行存款 貸：應交稅費-企業所得稅，不理解為什么要貸應交稅費呢，這樣本年應交稅費不就增加了嗎？我們不讓用以前年度損益科目，退稅直接計入當年，能直接借：銀行存款 貸：所得稅費用嗎？

大力的白羊 追問

2022-01-04 12:03

但是去年計提繳納的應交稅費，去年年底已經結轉了，今年退稅如果計入未分配利潤，還通過應交稅費的話，這不就影響了今年的應交稅費嗎

郭老師 解答

2022-01-04 12:05

超并不影響今年的應交稅費，你只是通過這個科目過渡一下的。

大力的白羊 追問

2022-01-04 12:17

但是本年發生額就不對了，統計容易出問題。我們不允許用以前年度損益，也不調整前期未分配利潤，直接把退稅計入今年，可以直接借銀行存款 貸所得稅費用嗎

郭老師 解答

2022-01-04 12:20

你好，那你就不通過應交稅費，直接借銀行存款貸利潤分配未分配利潤。

大力的白羊 追問

2022-01-04 12:41

不能直接沖所得稅費用嗎？

郭老師 解答

2022-01-04 12:46

你好不可以的，這個影響當年的。

大力的白羊 追問

2022-01-04 13:20

好的謝謝老師

郭老師 解答

2022-01-04 13:25

不用客氣，工作愉快。

大力的白羊 追問

2022-01-04 13:27

老師，再問一下關于遞延所得稅，下一年初報上年四季度所得稅時我們不考慮調整事項，比如壞賬準備行程的遞延，匯算清繳的時候才調整，那年底需要做遞延所得稅分錄嗎，還是在匯算后再做

郭老師 解答

2022-01-04 13:33

哦年末做就可以的。