你好，生產成本-直接人工費，期末借方余額過大，不影響當期損益和利潤的情況下怎么調賬？

陳詩晗老師 解答

2021-12-23 18:29

他這里有余額是正常的呀，你是什么情況下調整

那一槍打在了江湖 追問

2021-12-23 18:57

這個是以前年度遺留的問題，直接人工費不應該有借方余額呀，并且是300多萬。我想把賬調平，但又不影響利潤的情況下，怎么調呢？

那一槍打在了江湖 追問

2021-12-23 19:11

我的意思是這個直接人工費要把賬調平，應該調入哪個科目才不影響利潤？

陳詩晗老師 解答

2021-12-23 19:44

正常是轉入庫存商品處理，
這個具體看你情況喔

那一槍打在了江湖 追問

2021-12-23 20:05

但是公司一般都沒有庫存商品，都是接收訂單然后生產的

陳詩晗老師 解答

2021-12-23 20:54

那你這個生產成本之前是如何產生的呢？生產成本的話是你生產過程中的成本，最后都是要轉到庫存商品的。

那一槍打在了江湖 追問

2021-12-23 21:00

應該是計提直接人工費多了，結轉到庫存商品里面時少了，所以就累計下來這么多了

那一槍打在了江湖 追問

2021-12-23 21:10

但是計提這部分人工工資也是實際發放了的，相當于就是沒有結轉，實際賬務上確實有一部分商品沒有票據，沒有計入到賬務里面去

那一槍打在了江湖 追問

2021-12-23 21:11

這是前面會計兩年遺留下來的問題，現在要調平怎么處理呢

陳詩晗老師 解答

2021-12-23 22:11

那也就是說，你現在賬上也沒有庫存商品樓，那就相當于之前的庫存商品已經賣掉了，那么這個時候你就是借以前年度損益調整，貸生產成本

那一槍打在了江湖 追問

2021-12-24 08:04

對，我就是這樣做的，但是這樣會影響利潤，虧損300多萬，會不會對稅務有影響，產生預警？

那一槍打在了江湖 追問

2021-12-24 08:25

另外，我們實行的是小企業會計準則，沒有以前年度損益調整科目，可以自行增設這個科目嗎？

陳詩晗老師 解答

2021-12-24 09:35

那如果說你是小企業準則的話，你就是借利潤分配未分配利潤貸生產成本。

那一槍打在了江湖 追問

2021-12-24 14:15

好的，感謝老師