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玲老師
職稱： 會計師
2021-12-09 17:07
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精選問題
90000*0.8*0.4=28800-7000=21800老師要交21800的 問
您好， 匯算清繳90000*0.8-60000=12000*0.03=360，多交的稅會都會退 答
麻煩董老師解答一下，企業是一個電商公司，之前的外 問
?同學您好，很高興為您解答，請稍等 答
老師您幫我看一下，這兩張發票是不是開重復了，我開 問
你好，不屬于的！二手車發票這個是過戶用的，必須開具得，你申報我們自己開具的就可以的 答
老師您好，我1-3月直接 把臨時人員的工資放在應付 問
您好，你是要把賬調下，是吧 答
如果是FCA如何申報收入 問
您好，1. 報關單上成交方式必須填“FOB”，并在備注欄注明“FCA（具體交貨地點）”。因為海關系統沒有FCA選項，且FCA不含主運費和保險費，費用構成與FOB一致，所以直接對應填報FOB，同時備注清楚貿易術語，方便稅務審核識別，避免影響退稅定性。 2. 收入確認時點是貨物交給買方指定的承運人，且拿到經簽字的提貨單/承運單當天。根據《企業會計準則第14號——收入》（財會〔2017〕22號），收入確認看的是控制權轉移，FCA模式下貨交承運人后風險就轉移了，控制權不在賣方這兒，所以按準則就該確認收入，后續報關單、提單等流程不影響這個時點。 3. 稅務申報方面，生產企業出口退稅的計稅依據是出口貨物勞務的實際離岸價（FOB），政策依據是《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第四條；增值稅納稅申報在確認收入的次月進行，依據是國稅總局公告2013年第12號。另外，FCA模式下從工廠到港口的運費一般由買方承擔，賣方不用操心，運輸服務也不是賣方的單項履約義務。 答
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