甲公司為增值稅一般納稅人，對材料和委托加工物資采用計劃成本核算，某月委托丁公司加工B半成品（屬于應稅消費品）10萬件。有關經濟業務如下：（1）1月20日，發出A材料一批，計劃成本為6 000 000元，材料成本差異率為-3%。（2）2月20日，支付半成品加工費120 000元，支付應當交納的消費稅66 000元，該半成品收回后用于連續生產，消費稅可抵扣，增值稅發票上注明的增值稅額為15 6

家權老師

職稱：稅務師

2021-11-05 18:05

你好，請稍等，晚上給你答案

家權老師解答

2021-11-05 21:04

1. 借：委托加工發出物資5820000
材料成本差異    180000        6000000*0.03
貸：原材料                6000000
2  借：委托加工發出物資  120000
       應交稅費-消費稅     66000
       應交稅費-增值稅-進項 15600
貸：銀行存款              201600
3.借：原材料   6021600
貸：委托加工物資    6021600

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