多選 4.長林木業有限公司將自產的一批實木地板用于在建工程的會計分錄為（ ）。 A．借：在建工程 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） B．借：在建工程 貸：應交稅費——應交消費稅 C．借：稅金及附加 貸：應交稅費——應交消費稅 D．借：在建工程 貸：庫存商品 5、企業所得稅會計中的應納稅暫時性差異是由（ ）形成的。 A. 資產賬面價值大于計稅基礎 B.資產賬面價值小于計稅基礎 C.負債賬面價值大于計稅基礎 D.負債賬面價值小于計稅基礎

多選 4.長林木業有限公司將自產的一批實木地板用于在建工程的會計分錄為（ ）。A．借：在建工程 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）B．借：在建工程 貸：應交稅費——應交消費稅C．借：稅金及附加 貸：應交稅費——應交消費稅D．借：在建工程 貸：庫存商品5、企業所得稅會計中的應納稅暫時性差異是由（ ）形成的。A. 資產賬面價值大于計稅基礎 B.資產賬面價值小于計稅基礎C.負債賬面價值大于計稅基礎 D.負債賬面價值小于計稅基礎

答： 同學你好 多選 4.長林木業有限公司將自產的一批實木地板用于在建工程的會計分錄為（ ）。——BD 5、企業所得稅會計中的應納稅暫時性差異是由（ ）形成的。_AD

請問應納暫時性差異的轉回，會增加轉回期間的應納所得稅額和應交所得稅額怎么理解？我的理解是應納暫時性差異的產生，會增加遞延所得稅負債，增加所得稅費用，會增加應納所得稅額。那轉回時，會減少應納所得稅額。。

答： 你好同學，僅供參考： 比如交易性金融資產持有期間確認的公允價值變動，上升時確認投資收益，但稅法并不確認投資收益，而等最終處置時才能確認投資收益的實現，最后處置時確認的投資收益才進行納稅，這個持有期間的公允價值變動損益就形成應納稅暫時性差異。 壞賬準備，計提的當期在所得稅的處理上要進行納稅調增，這個就形成可抵扣暫時性差異，等最終發生壞賬時才允許企業做為損失抵減企業的應納稅所得額， 這個轉回不是實際發生，而是最終出售，拿到手了真金白銀。 比如你炒股，沒賣之前實現的收益都是虛的，只有真正交易了，才能體現你實際賺了多少錢。 純手打，希望可以幫到您，祝您生活愉快，工作順利，如滿意，請給予五星好評以便更好地進行服務，謝謝！

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

老師，您好關于所得稅的總結，您給看下①當資產的賬面價值小于計稅基礎時，會產生可抵扣暫時性差異；②新增可抵扣暫時性差異會追加應稅所得，轉回可抵扣暫時性差異時會沖減應稅所得；③可抵扣暫時性差異匹配“遞延所得稅資產”科目，新增遞延所得稅資產時列入借方，轉回遞延所得稅資產時列入貸方。④“遞延所得稅資產”的本期發生額＝當期可抵扣暫時性差異的變動額×所得稅稅率。⑤“遞延所得稅資產”的余額＝該時點可抵扣暫時性差異×所得稅稅率⑥當資產的賬面價值大于計稅基礎時，會產生應納稅暫時性差異；⑦新增應納稅暫時性差異會調減應稅所得，轉回應納稅暫時性差異時會追加應稅所得；

答： 您好，總結的很全面，遞延所得稅說負債方向正好相反