2.A公司2019年經營業務如下： (1)取得銷售收入4000萬元，利潤總額為172萬元。 (2)廣告費620萬元 (3)管理費用中含業務招待費75萬元，新技術研發費60萬元 (4)通過縣政府向貧困山區捐款30萬元 (5)支付稅收滯納金10萬元 (6)贊助汽車賽支出50萬元 (7)當年實發工資總額300萬元(含殘疾人工資20萬元)，支出職工工會經費7萬，支出職工福利費45萬，職工教育經費26 請練習哪些需要調整，如何調？應納稅額為多少？

2.A公司2019年經營業務如下：(1)取得銷售收入4000萬元，利潤總額為172萬元。(2)廣告費620萬元(3)管理費用中含業務招待費75萬元，新技術研發費60萬元(4)通過縣政府向貧困山區捐款30萬元(5)支付稅收滯納金10萬元(6)贊助汽車賽支出50萬元(7)當年實發工資總額300萬元(含殘疾人工資20萬元)，支出職工工會經費7萬，支出職工福利費45萬，職工教育經費26請練習哪些需要調整，如何調？應納稅額為多少？

答： 您好 廣告費限額4000*0.15=600 調增20萬元 業務招待費限額4000*0.005=20 75*0.6=45調增55萬元 技術研發費調減60*0.75=45萬元 捐款限額172*0.12=20.64調增9.36萬元 稅收滯納金調增10萬元 贊助支出調增50萬元 殘疾人工資調減20萬元 工費經費限額300*0.02=6調增1萬元 教育經費限額300*0.08=24調增2萬元 福利費限額300*0.14=42萬元，調增3萬元

年度所得稅匯算清繳對業務招待費、福利費、工會經費、職工教育經費的扣除規定？

答： 業務招待費按照實際發生額的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除。 福利費按照工資總額14%以內扣除。 工會經費按照工資總額2%以內扣除。 職工教育經費按照工資總額8%以內扣除。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

2.我市一家機械制造企業，2018年實現產品銷售收入1800萬元，發生各項成本費用共計1000萬元，其中包括：合理的工資薪金總額200萬元、業務招待費90萬元，職工福利費50萬元，職工教育經費2萬元，工會經費10萬元，稅收滯納金10萬元。（企業無未彌補虧損）計算：（1）該企業2018年業務招待費納稅調整額；（2）該企業2018年工資三項經費納稅調整額；（3）該企業2018年應納企業所得稅額。

答： 你好 1，企業發生的與其生產、經營業務有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰ 收入的5‰=9萬，發生額的60%=54萬，按9萬扣除，業務招待費納稅調整額=90萬—9萬=81萬 2，企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除，工資薪金扣除限額=28萬，納稅調增22萬 職工教育經費據實扣除，企業撥繳的工會經費，不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除。工會經費按4萬扣除，納稅調增6萬 三項經費納稅調整額=22萬%2B6萬=28萬 3，利潤總額=1800萬—1000萬=800萬 應納稅所得額=800萬%2B81萬%2B28萬%2B10萬 應納企業所得稅額=應納稅所得額*25%=（800萬%2B81萬%2B28萬%2B10萬）*25%