會計交接中發現:2015年度匯算清繳的年度報表與賬面不符少計利潤,接下來我如何處理(1)如果放在進行2016年度匯算清繳調整,是不是在匯算清繳的年度納稅申報表的最后一欄填寫<以前年度應繳未繳在本年入庫所得稅額>(2)如果放在2016年度最后兩個月里,如何調整處理

老師，如果在12月31號到5月31號匯算清繳前 有以前年度損益調整，是不是要在匯算清繳時做納稅調整，如果匯算清繳后發生了以前年度損益調整，以次年匯算清繳時，是不是就不用做納稅調整了

答： 是的，就是那樣操作的

涉及損益的調整事項，如果發生在該企業資產負債表日所屬年度（即報告年度）所得稅匯算清繳前的，應調整報告年度應納稅所得額、應納所得稅稅額；發生在該企業報告年度所得稅匯算清繳后的，應調整本年度（即報告年度的次年）應納所得稅稅額。所以我不用改報表是嗎？只要做了調整分錄，報表自動公式計算，影響今年的所得稅。那未分配利潤期末數就不等于未分配利潤期初+本年累計凈利潤了吧？

答： 您好，發生在該企業報告年度所得稅匯算清繳后的，應更正匯算清繳納稅申報表

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

我公司采用巜小企業會計準則》核算，上年度企業所得稅匯算清繳時，因開業2年以來連年虧損，但上年度的業多招待費嚴重超標，匯算時是否應調減費用，如果調減費用后應納稅所得額要調增，納稅調整后上年就有利潤，申報表中: 減:彌補以前年度虧損后，應納稅所得額仍然是負數，這就說朋不需要補繳企業所得稅。這個會計分錄怎么做？如果不做納稅調整分錄的話，會計賬中未分配利潤就與匯算清繳申報表中未分配利潤不相符？

答： 對于匯算清繳申報表中彌補以前年度虧損后，應納稅所得額仍然是負數的情況，你需要在會計賬中進行調節分錄，把上年度的負數利潤調整為無利潤，即轉換為現金流，這樣可以保證未分配利潤與匯算清繳申報表中的未分配利潤一致，避免補繳企業所得稅。