我公司采用巜小企業會計準則》核算，上年度企業所得稅匯算清繳時，因開業2年以來連年虧損，但上年度的業多招待費嚴重超標，匯算時是否應調減費用，如果調減費用后應納稅所得額要調增，納稅調整后上年就有利潤，申報表中: 減:彌補以前年度虧損后，應納稅所得額仍然是負數，這就說朋不需要補繳企業所得稅。這個會計分錄怎么做？如果不做納稅調整分錄的話，會計賬中未分配利潤就與匯算清繳申報表中未分配利潤不相符？

我公司采用巜小企業會計準則》核算，上年度企業所得稅匯算清繳時，因開業2年以來連年虧損，但上年度的業多招待費嚴重超標，匯算時是否應調減費用，如果調減費用后應納稅所得額要調增，納稅調整后上年就有利潤，申報表中: 減:彌補以前年度虧損后，應納稅所得額仍然是負數，這就說朋不需要補繳企業所得稅。這個會計分錄怎么做？如果不做納稅調整分錄的話，會計賬中未分配利潤就與匯算清繳申報表中未分配利潤不相符？

答： 對于匯算清繳申報表中彌補以前年度虧損后，應納稅所得額仍然是負數的情況，你需要在會計賬中進行調節分錄，把上年度的負數利潤調整為無利潤，即轉換為現金流，這樣可以保證未分配利潤與匯算清繳申報表中的未分配利潤一致，避免補繳企業所得稅。

我公司采用巜小企業會計準則》核算，上年度企業所得稅匯算清繳時，因開業2年以來連年虧損，但上年度的業多招待費嚴重超標，匯算時是否應調減費用，如果調減費用后應納稅所得額要調增，納稅調整后上年就有利潤，申報表中: 減:彌補以前年度虧損后，應納稅所得額仍然是負數，這就說朋不需要補繳企業所得稅。這個會計分錄怎么做？如果不做納稅調整分錄的話，會計賬中未分配利潤就與匯算清繳申報表中未分配利潤不相符？

答： 您好，1應納稅所得額負數，不做分錄

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

簡明扼要:匯算時，對上年的業務招待費按年度收入的千分之5計算，對應納稅所得額調增，填在匯算申報中"以前年度虧損彌補額"欄中，得出"可結轉以后年度彌補的虧損合計"數，這樣的話，這個"虧損合計數"就與會計賬及利潤分配表中"利潤分配_未分配利潤"數字不相符了，是不是要做相關的會計分錄調整相符？如何做分錄？

答： 業務招待費只填納稅項目調整明細表的，怎么填在匯算申報中以前年度虧損彌補額欄中？