2020年12月工資由我們公賬轉款給總部代發，其個稅是在2月才申報扣繳（在我們自己公賬扣繳）。12月工資當時入賬是借：管理費用-工資 貸：其他應付款-總部 借：其他應付款-總部 貸：銀存 所以賬面上是沒有體現個稅的，現在2月扣繳了12月的個稅，2月應該怎么入賬？

SFC—SFC 追問

2021-02-25 11:56

老師，1月個稅是在3月申報時由我們自己的公賬扣款的， 包括社保、公積金都是我們自己公賬扣繳。所以轉給總部的工資是扣除了個稅、社保-個人部分、公積金-個人部分后的實發金額轉給總部的。

bamboo老師 解答

2021-02-25 13:22

借：應付職工薪酬
貸：應交稅費-個人所得稅
借：應交稅費-個人所得稅
貸：銀行存款

SFC—SFC 追問

2021-02-25 13:53

借：應付職工薪酬
貸：應交稅費-個人所得稅   這筆是補計提嗎老師

bamboo老師 解答

2021-02-25 13:55

這筆是發放工資的時候扣的個人所得稅 

SFC—SFC 追問

2021-02-25 16:11

嗯，但是發工資時入賬入在了管理費用-工資  沒有應付職工薪酬，現在扣個稅可以入在應付職工薪酬里嗎

bamboo老師 解答

2021-02-25 16:34

是發工資時入賬沒有計提  那您現在計入應付職工薪酬里 科目不平啊

SFC—SFC 追問

2021-02-25 16:38

是的，12月的工資12月沒計提，然后我在1月補計提，主管說不用補計提，入賬在管理費用-工資 了，所以現在扣繳了個稅后不知道應該入在哪個科目較合適，可以入在管理費用-工資  貸：應交稅費-個稅   嗎

bamboo老師 解答

2021-02-25 17:00

如果沒有計提的話 那可以借：管理費用-工資 貸：應交稅費-個稅

SFC—SFC 追問

2021-02-25 17:04

好的，總部代發工資，需要讓總部開發票給我們嗎

bamboo老師 解答

2021-02-25 17:04

總部代發工資，不需要讓總部開發票

SFC—SFC 追問

2021-02-25 17:15

嗯，謝謝老師，但是有個疑問 沒有發票的話，入賬管理費用-工資  不是沒發票入賬麼，費用類的不是都要發票麼

bamboo老師 解答

2021-02-25 17:52

工資類是不需要發票的 根據勞動合同 工資表 申報個人所得稅  就可以計入成本費用入賬企業所得稅前扣除