老師，請教一下，小規模納稅人代開專票，3月份一張專票入賬：借應收賬款 貸：主營業務收入 貸：應交稅費應交增值稅 計提小稅種 ： 借：稅金及附加 貸應交稅金應交城市維護建設稅 繳納小稅種： 借：應交稅金 -城建稅 貸：銀行存款，現在這張發票在4月份紅沖了，收入和增值稅直接做相反分錄，那么城建稅如何做賬呢

王小晨 追問

2020-06-17 15:27

錢還沒退回呢，是不是不應該做借：銀行存款  貸  應交稅費啊

郭老師 解答

2020-06-17 15:29

沒有，退回來，不做第二個，只做第一個就可以。

王小晨 追問

2020-06-17 15:31

那等錢退回來再做第二個分錄，現在只做第一個分錄是吧，增值稅也是這樣做吧

郭老師 解答

2020-06-17 15:34

你好
是的都是這么做的。

王小晨 追問

2020-06-17 15:34

好的，謝謝老師

郭老師 解答

2020-06-17 15:35

不用客氣的，應該的。