請問老師一般納稅人轉為小規模納稅人前購進商品的進項發票是否要全部認證后再做進項稅額轉出？（轉登記當月的賬務處理，當月還是一般納稅人）請問老師詳細的會計分錄該如何處理？感謝！我這樣做的會計分錄對嗎？

Eleven 追問

2020-06-16 07:38

請問老師我未轉登記前購進商品的專票已經在認證系統里了，我是否要全部認證然后再做轉出？我當月還是一般納稅人時進項發票該怎么做賬務處理才合適呢？可以寫一下完整的會計分錄嗎？十分感謝！

Eleven 追問

2020-06-16 07:42

老師如果我還是一般納稅人當月比如我認證系統里有100萬的商品進項發票，我只認證50萬可以嗎？對已經認證的進項票會計分錄，借：庫存商品     應交稅費-應交增值稅-進項稅   貸：銀行存款，未認證的50萬會計分錄借：庫存商品     應交稅費-待認證進項   貸：銀行存款
請問老師這樣處理對嗎？因為我轉登記的當月還是一般納稅人時想交點增值稅

小林老師 解答

2020-06-16 07:59

您好，轉小規模納稅人前的所有銷項和進項合并計算（銷項減進項），若銷項大，則沒有留抵，需要繳納增值稅。若銷項小，形成留抵，轉入待抵扣進項稅科目。

小林老師 解答

2020-06-16 08:03

您好，您還是需要認證的，否則形成滯留票。因為后期小規模將待認證是否可以形成留抵，您先咨詢下專管員，有的地方是小規模以后不允許留抵。

Eleven 追問

2020-06-16 08:30

老師能否教我一下詳細的處理分錄，謝謝！

小林老師 解答

2020-06-16 08:37

您好，您客氣。轉小規模納稅人前的所有銷項和進項合并計算（銷項減進項）。若銷項大，則沒有留抵，需要繳納增值稅，正常申報繳納增值稅分錄。若銷項小，形成留抵，轉入待抵扣進項稅科目，借應交稅費～待抵扣進項稅，應交稅費應交增值稅（銷項稅額），貸應交稅費應交增值稅（進項稅額）