發現賬上多計提，多發放的工資。年報時候納稅調整了多計提的工資，但是賬上多發放的工資怎么辦呢？需要做分錄調整嗎？

重要的皮帶 追問

2020-05-22 21:30

紅字沖銷嗎？是有兩三個月賬上的工資多發，一個月一個月沖銷嗎？

鄒老師 解答

2020-05-22 21:31

你好，可以是相同分錄金額負數，也可以是相反分錄金額正數
可以一次性沖銷的

重要的皮帶 追問

2020-05-22 21:35

已經跨年了的。當時做的是借應付職工薪酬，貸庫存現金。現在沖銷的話還是借庫存現金，貸應付職工薪酬嗎？

鄒老師 解答

2020-05-22 21:37

你好，是的，沖銷之前多付的工資，借；庫存現金，貸；應付職工薪酬（這個分錄借貸方都是正數）

重要的皮帶 追問

2020-05-22 21:38

但是貸方應付職工薪酬不就是掛的有賬嗎？

鄒老師 解答

2020-05-22 21:42

你好
之前多付了，比如100，借；應付職工薪酬100，貸；庫存現金 100
現在沖銷，借；庫存現金100，貸；應付職工薪酬100
兩個分錄之后，應付職工薪酬余額是0啊

重要的皮帶 追問

2020-05-22 21:48

之前賬上多計提借：管理費用100，貸：應付職工薪酬100
賬上發放借：應付職工薪酬100，貸：庫存現金100
但實際發放的工資只有50

重要的皮帶 追問

2020-05-22 21:51

應付職工薪酬明細賬科目是平的，如果做沖銷的話，那應付職工薪酬貸方科目就掛的有賬

鄒老師 解答

2020-05-22 21:51

你好，根據你這個描述（之前賬上多計提借：管理費用100，貸：應付職工薪酬100，賬上發放借：應付職工薪酬100，貸：庫存現金100，但實際發放的工資只有50），那調整分錄是
沖銷多計提，借；應付職工薪酬50，貸；以前年度損益調整——管理費用50
退回多發放工資，借；庫存現金50，貸；應付職工薪酬50
兩筆分錄之后，應付職工薪酬余額是0啊

重要的皮帶 追問

2020-05-22 21:55

小規模納稅人也是用以前年度損益科目嗎？

鄒老師 解答

2020-05-22 21:55

你好，跨年度的損益科目錯誤，就需要通過以前年度損益調整科目核算的

重要的皮帶 追問

2020-05-22 21:57

用了以前年度損益科目調整之后還要結轉到未分配利潤嗎？

重要的皮帶 追問

2020-05-22 22:24

年報納稅調整的時候職工薪酬那賬上金額100，實際金額50，稅收金額50。然后再做老師你說的那個分錄沖銷多計提和多發放的工資對嗎？

鄒老師 解答

2020-05-22 23:15

你好，需要把以前年度損益調整科目結轉到利潤分配——未分配利潤的 
沖銷了多計提的50，那年報的賬載金額，實際金額，稅收金額就都是50才是的

重要的皮帶 追問

2020-05-22 23:30

但是我已經年報了，怎么辦呢？分錄怎么寫呢？

鄒老師 解答

2020-05-23 09:04

你好，已經年報了，需要對年度匯算清繳做更正申報
根據你這個描述（之前賬上多計提借：管理費用100，貸：應付職工薪酬100，賬上發放借：應付職工薪酬100，貸：庫存現金100，但實際發放的工資只有50），那調整分錄是
沖銷多計提，借；應付職工薪酬50，貸；以前年度損益調整——管理費用50
退回多發放工資，借；庫存現金50，貸；應付職工薪酬50