社保實際支付的跟計提的有差異怎么做分錄調整？

Sherry 追問

2018-10-16 16:59

請問老師分錄是怎么做？

Sherry 追問

2018-10-16 17:00

老師，我這個社保有差異是個人部分有差異，不是公司部分，所以個人社保部分怎么調？

Sherry 追問

2018-10-16 17:01

Sherry 追問

2018-10-16 17:01

我這個分錄對嗎？

蔣老師 解答

2018-10-16 17:02

社保個人部分是不存在計提的 
支付工資的時候 
借：應付職工薪酬  
   貸：其他應付款-個人社保 
繳納社保的時候 
借：其他應付款-個人社保 
   貸：銀行存款  
你看你們是工資表扣個人部分出錯了，還是繳納社保記賬記錯了

Sherry 追問

2018-10-16 17:23

工資里面包含個人部分呀，怎么會不計提呢

Sherry 追問

2018-10-16 17:29

Sherry 追問

2018-10-16 17:29

老師這個是計提工資的時候

Sherry 追問

2018-10-16 17:30

Sherry 追問

2018-10-16 17:31

這個是發工資的時候

Sherry 追問

2018-10-16 17:31

這兩個數有差異，我該怎么調整呢？

蔣老師 解答

2018-10-16 17:42

你這個是繳納和發放沒有計提的分錄啊

蔣老師 解答

2018-10-16 17:42

這是工資完整分錄，公積金同社保處理。            
 1.計提工資 
 
借：××費用（管理/銷售等） 
 
貸：應付職工薪酬——工資 
 
2.計提社保（企業部分） 
 
借：××費用（管理/銷售等） 
 
貸：應付職工薪酬——社保 
 
3.次月發放工資時 
 
借：應付職工薪酬——工資 
 
貸：其他應收款——社保(個人部分) 
 
應交稅費——應交個人所得稅 
 
庫存現金／銀行存款或現金 
 
4.上交杜保 
 
借：應付職工薪酬——社保(企業部分) 
 
其他應收款——社保(個人部分) 
 
貸：銀行存款或現金 
 
5.上交個人所得稅 
 
借：應交稅費——應交個人所得稅 
 
貸：銀行存款或現金