你好，b公司賬上的【應收賬款-a單位】貸方余額15000,這邊錢是2017年4月收款的，至今發票未開，b公司會有什么影響嗎

Kalen Wu 追問

2020-04-16 08:40

可不可以在2020年4月確認銷售收入呢，把之前收的款當做預收賬款，這樣的話就不用交滯納金和罰款了吧

maize老師 解答

2020-04-16 08:45

這個需要證明你們納稅義務是2020年才可以，要是后續稅局查出來是2017年，這個原則是有滯納金和罰款的，你趕緊做收入吧，

Kalen Wu 追問

2020-04-16 08:52

如何證明納稅義務是2020年的呢？如果不開票，可以說這是對方單位借款給我們的

maize老師 解答

2020-04-16 08:57

無償借款，這個不是統借統還 那這個是需要視同服務交增值稅。。。

Kalen Wu 追問

2020-04-16 09:04

那有些老板有2個公司的，2個公司之間的往來款，也是需要交增值稅的嗎，但是沒交，這種情形普遍有的

maize老師 解答

2020-04-16 09:14

（二）免稅規定

  1.統借統還

  由于金融企業有時不愿意受理中小企業貸款，會出現由主管部門或所在企業集團的核心企業統一向金融機構貸款并統一歸還的業務，政策規定，統借方向下屬單位收取利息不視為具有從事貸款業務的性質。根據實施辦法第一條第十九項第7目規定，統借統還業務中，企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息免征增值稅。

  統借統還業務分成兩類：一類是企業集團或核心企業分撥給下屬單位，即借款在企業集團統籌；另一類是企業集團經過財務公司分撥給企業集團或下屬單位，即借款在財務公司統籌，集團或下屬單位要用資金需另簽合同。

  享受統借統還業務免征增值稅政策，需要注意以下問題：

  (1)具備合同或協議

  ①企業集團或者企業集團中的核心企業向金融機構的借款合同，或對外發行債券的協議；

  ②企業集團所屬財務公司轉貸給企業集團或集團內下屬單位的合同或協議；

  （2）資金流向

  分兩種：

  ①金融機構或債券購買方——企業集團或者企業集團中的核心企業——下屬單位；

  ②金融機構或債券購買方——企業集團——集團所屬財務公司——企業集團或者集團內下屬單位。

  （3）統借方向資金使用單位收取的利息，不高于支付給金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平。

  （4）統借方只能是企業集團或企業集團中的核心企業，不能是下屬單位，如下屬單位向銀行借款拔給集團內其他企業使用，不屬于統借統還。

  （5）統借方與下屬單位屬于同一個企業集團。

  （6)貸款方只能是金融機構或債券購買方，不能是非金融企業。

  （7）辦理免稅備案開具增值稅普通發票

  根據國家稅務總局發布的“減免稅政策代碼目錄”，“統借統還業務取得的利息收入免征增值稅優惠”減免性質代碼1081509。企業申報享受該項優惠無需報送附列資料。

  2.企業集團內單位（含企業集團）之間

  根據《關于明確養老機構免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20號）第三條規定，自2019年2月1日至2020年12月31日，對企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

  享受該項優惠時需要注意以下幾點：

  （1）無償借貸行為發生在2019年2月1日至2020年12月31日。

  （2）通知自發布之日2019年2月2日起執行。此前已發生未處理的事項，按通知規定執行。

  （3）企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為免征增值稅，企業集團以外單位之間無償借貸行為能否免征增值稅仍按實施辦法有關規定執行，即單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供貸款服務，應視同銷售，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。

  （4）企業集團內單位（含企業集團）之間的資金有償借貸行為應按規定征收增值稅。

  （5）根據《市場監管總局關于做好取消企業集團核準登記等4項行政許可等事項銜接工作的通知》（國市監企注〔2018〕139號）有關規定，自2018年9月1日起，企業不需要再辦理企業集團核準登記和申請《企業集團登記證》。母公司可以申請在企業名稱中使用“集團”字樣，并通過國家企業信用信息公示系統向社會公示企業集團信息。根據國家稅務總局發布的“減免稅政策代碼目錄”，“統借統還業務取得的利息收入免征增值稅優惠”減免性質代碼1083917。企業申報享受該項優惠無需報送附列資料。

  3.小微企業免征增值稅優惠

  國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告（國家稅務總局公告2019年第4號）第一條規定，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。http://www.shui5.cn/article/e2/133885.html 可以免的情況，你看你們是不是滿足這個，不滿足就需要交了

Kalen Wu 追問

2020-04-16 09:20

你發這么多文字，看不明白，你直接告訴我結果吧

maize老師 解答

2020-04-16 09:29

不是上面說統借統還 出借一方需要視同銷售，按6%繳納增值稅，

maize老師 解答

2020-04-16 09:30

出借一方需要視同銷售 一般納稅人 話，按6%繳納增值稅，

Kalen Wu 追問

2020-04-16 09:36

有些老板有2個公司，之間經常有往來交易的，也沒有交增值稅的

maize老師 解答

2020-04-16 09:43

那是稅局沒有追究，萬一追究，那就需要交，一般實務中是私戶轉公司，公戶再轉私戶這樣的，不是公司對公司