雙雙
于2020-04-15 12:06 發布 ??1635次瀏覽
小云老師
職稱： 中級會計師,注冊會計師
2020-04-15 12:30
1、2019年有比收入未確認，我在2020年做的借預收賬款 貸未分配利潤 應交稅費，在出第一季度利潤表時未分配利潤直接沖減了我的營業收入2、2019年有兩筆無票入的成本，我在2020年沖紅了該筆成本，入的預付賬款，但該筆費用直接沖減了2020年第一季度營業成本以上兩筆業務是否有誤？出來的報表怎么申報？
答： 1.未分配利潤不能直接沖減營業收入 2.跨年的用以前年度損益調整不影響當期損益
老師好，合并報表中，抵消上期內部未實現的內部交易損益第一年 借：營業收入 1000 貸 營業成本 1000 借營業成本 200 貸存貨 200第二年 未分配利潤-年初 1000 貸 未分配利潤-年初 1000 借 未分配利潤-年初 200 貸 營業成本 200第二年的后面一個分錄 看不懂 營業成本損益類 轉 未分配利潤-年初 理解 ，存貨 為什么要轉 營業成本
答： 同學你好，第一年中涉及損益的科目，第二年都要用“未分配利潤-年初”，第一年，借 營業成本 200 貸 存貨 200，如果這筆分錄你能理解的話，那么到了第二年，“營業成本”就要用“未分配利潤-年初”代替。這實際上就是說，站在第二年的角度看，這些都是上一年的損益，上一年借記了營業成本 200，實際上就是上一年未分配利潤少了200，不是本年的損益了，也就不能用本年的損益科目去記了，只能用“未分配利潤-年初”來記，以此來表示這是上年未實現的損益進行的抵消。
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
021年（多記收入沖減、多記成本沖減）：4-1、借：利潤分配-未分配利潤 95,675,913.44貸：以前年度損益調整-主營業務收入 95,675,913.444-2、借：以前年度損益調整-主營業務成本 106,383,004.77貸：利潤分配-未分配利潤 106,383,004.77 4-3、借：以前年度損益調整-所得稅費用 2,676,772.83（10,707,091.33*25%） 貸：應交稅費-應交所得稅稅 2,676,772.83（10,707,091.33*25%）老師，這筆調整分錄對嗎？
答： 同學你好 之前收入多做的嗎 直接紅沖收入就可以
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