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啟程老師

職稱： 中級會計師

2020-02-01 22:05

同學你好，第一年中涉及損益的科目，第二年都要用“未分配利潤-年初”，第一年，借  營業成本 200 貸  存貨 200，如果這筆分錄你能理解的話，那么到了第二年，“營業成本”就要用“未分配利潤-年初”代替。這實際上就是說，站在第二年的角度看，這些都是上一年的損益，上一年借記了營業成本 200，實際上就是上一年未分配利潤少了200，不是本年的損益了，也就不能用本年的損益科目去記了，只能用“未分配利潤-年初”來記，以此來表示這是上年未實現的損益進行的抵消。

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同學你好，第一年中涉及損益的科目，第二年都要用“未分配利潤-年初”，第一年，借 營業成本 200 貸 存貨 200，如果這筆分錄你能理解的話，那么到了第二年，“營業成本”就要用“未分配利潤-年初”代替。這實際上就是說，站在第二年的角度看，這些都是上一年的損益，上一年借記了營業成本 200，實際上就是上一年未分配利潤少了200，不是本年的損益了，也就不能用本年的損益科目去記了，只能用“未分配利潤-年初”來記，以此來表示這是上年未實現的損益進行的抵消。
2020-02-01 22:05:21
他是這樣子的，你這里原來的那個抵消分錄是借營業收入貸營業成本貸存貨。那么這個營業收入和營業成本是之前年度的，用年初未分配利潤替代。這個代放的存貨，他是在這一年的時候銷售了，在個別報表里面，他是營業成本，所以說是帶營業成本。
2022-08-23 15:45:10
在某些情況下，存貨和營業成本需要轉到年初未分配利潤，這通常涉及到合并財務報表的處理。 以內部存貨交易為例，第一年編制合并報表時可能做了抵銷分錄：借記“營業成本”，貸記“存貨”。而到了第二年，假設第一年未銷售出去的存貨在第二年全部銷售了，那么在編制第二年的合并報表時，需要對上年的抵銷分錄進行延續和調整。 由于上年的營業成本影響了損益，最終進入了未分配利潤，而不能再直接使用營業成本科目，所以要用“年初未分配利潤”來代替。存貨在第二年全部銷售，也就意味著存貨的價值轉化為了營業成本，所以貸記“營業成本”。 這樣處理的原因是合并報表是根據母子公司的個別報表來編制的，并不是以上一年度的合并報表為基礎編制。上一年度在合并報表中抵銷的相關項目，在本年度合并報表期初并不體現，但母子公司個別報表并沒有做過相關抵銷分錄。為了重新調整本年度合并報表的期初余額，涉及上一年度的調整分錄要重新做，由于利潤已經結存，就采用未分配利潤來替代損益類科目。 具體來說，第一年的抵銷分錄可能是： 借：營業收入（內部交易出售方確認的收入） 貸：營業成本（假定內部交易購買方全部出售了而確認的成本） 借：營業成本（恢復購買方沒有銷售部分但上一分錄中已抵銷的成本） 貸：存貨（未實現的內部銷售利潤，即站在合并報表角度購買方多確認的存貨金額） 第二年的抵銷分錄則為： 借：年初未分配利潤（上年度未實現的內部銷售利潤） 貸：營業成本（假定上年度的產品全部出售了，內部交易購買方多確認的成本） 借：營業收入（本年度內部交易銷售方確認的收入） 貸：營業成本（假定本年度內部交易產品全部出售，購買方確認的成本） 借：營業成本（因為有一部分沒有銷售，上面的分錄多抵銷了成本，所以要將沒有出售的成本進行恢復） 貸：存貨（期末內部多結存的存貨）
2024-07-02 13:06:34
同學你好 之前收入多做的嗎 直接紅沖收入就可以
2023-04-03 15:18:33
沒錯，你的結轉過程準確無誤。但是你應當注意的是，要保證賬簿的一致性和完整性，在結轉的時候，還要根據實際情況進行必要的調整。
2023-03-24 12:18:50
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