請教老師，19年開了一部分商品發票出去，一直沒有進項票，后面也不會再進來進項票了，當時是做的應付賬款-暫估，我現在應該怎么處理呢？想把這個賬調了繳稅

Esther  追問

2020-04-10 10:50

老師，開出去的發票也要不回來了，當時也沒有交貨，就是因為采購單上有這些東西，年底交不了貨甲方要求先把票開出去，我還是老老實實調成本繳稅吧，19年匯算清繳時納稅調增，您可以完整的告我下現在2020年紅沖當時的分錄之后再怎么做賬嗎？

縈縈老師 解答

2020-04-10 10:56

同學您好，
首先如果成本不是真實發票，您就需要調賬；
如果您是小企業會計準則直接按之前的分錄做反分錄或者紅沖；
如果是一般會計準則，還是按上面的，只是涉及損益的通過以前年度損益調整；

19年所得稅匯算，您就按調整后的成本費用填列就行。

Esther  追問

2020-04-10 11:05

老師，我是小企業會計準則，我現在只需要做兩個事情：1 、紅沖那筆主營業務成本和應付賬款的分錄  2  、匯算調增    至于紅沖完在2020年減少的那部分成本會自己算到2020年當期的所得稅里   這樣理解對嗎

縈縈老師 解答

2020-04-10 11:23

同學您好，因為你是小企業準則；
您可以，
1，匯算時去年就按去年的報，分錄調整：成本調增到今年；
2、匯算時去年利潤調增，分錄調整：未分配利潤。

Esther  追問

2020-04-10 11:41

老師，您可以把您說的第二點的具體分錄說一下嘛

縈縈老師 解答

2020-04-10 11:53

同學您好，
涉及損益的通過未分配利潤結轉：
借：應付賬款/其他應付款等  貸：利潤分配-未分配利潤

Esther  追問

2020-04-10 14:33

老師，剛試著做了一下，當時做的是1.借：庫存商品    貸：應付賬款-暫估   2.借：主營業務成本  貸：庫存商品  ；現在全部反向紅沖了之后，應付賬款-暫估沒有余額了，做不了這個未分配利潤的分錄，這應該怎么辦？是我做錯了嗎

縈縈老師 解答

2020-04-10 14:36

同學您好：
借：應付賬款-暫估   貸：庫存商品
借：庫存商品  貸：利潤分配-未分配利潤