某企業為增值稅一般納稅企業,材料按實際成本核算,適用的增值稅率為13%,2019年6月份發生如下經濟業務: (1)購入一批原材料,增值稅專用發票上注明的材料價款為20萬元(不含增值稅),增值稅為2.6萬元。貨款已付,材料驗收入庫。 (2)企業食堂領用生產用材料,成本10萬元,該批材料的購入時的進項稅為1.3萬元。 (3)出售一項商標權,轉讓收入5萬元(含稅)已存入銀行,該項商標權的賬面原值為6萬元,已累計攤銷4萬元。適用的增值稅率為6%。 (4)購入一臺生產經營用的設備,增值稅專用發票上記載的設備價款200萬元,支付的增值稅額為26萬元,款項已由銀行支付。 (5)銷售產品一批,銷售收入為300萬元(不含稅),增值稅為39萬元,貨款尚未收到。 要求:根據上述資料,編制有關經濟業務的會計分錄,并計算本月應交增值稅。

蔣飛老師 解答

2020-03-09 11:58

1.借：原材料20
應交稅費…應交增值稅（進項稅額）2.6
貸：銀行存款22.6

蔣飛老師 解答

2020-03-09 11:59

2.
借：管理費用…福利費11.3
貸：原材料10
應交稅費…應交增值稅（進項稅額轉出）1.3

蔣飛老師 解答

2020-03-09 12:04

3.借：銀行存款5
累計攤銷4
貸：無形資產6
應交稅費…應交增值稅（銷項稅額）0.28（5/1.06*6%）
資產處置收益2.72

蔣飛老師 解答

2020-03-09 12:05

4.借：固定資產20
應交稅費…應交增值稅（進項稅額）26
貸：銀行存款226

蔣飛老師 解答

2020-03-09 12:06

5.借：應收賬款339
貸：主營業務收入300
應交稅費…應交增值稅（銷項稅額）39

蔣飛老師 解答

2020-03-09 12:08

本月應交增值稅=-2.6+1.3+0.28-26+39=11.98